РУС ENG 

Бюллетень Счетной палаты №3 (март) 2019 г.

БЮЛЛЕТЕНЬ Счетной палаты Российской Федерации

№ 3 (255) 2019

Содержание


Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка использования средств федерального бюджета, направленных на реализацию инвестиционного проекта с государственным участием «Развитие железнодорожной инфраструктуры общего пользования на участке Междуреченск - Тайшет» в 2016-2017 годах и истекшем периоде 2018 года»»   В.Н. БОГОМОЛОВ........................................ 4


Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка эффективности управления в 2016-2017 годах и истекшем периоде 2018 года имуществом, закрепленным за федеральными государственными унитарными предприятиями, подведомственными Министерству труда и социальной защиты Российской Федерации»   С.Ю. ОРЛОВА............................................................ 35


Отчет о результатах совместного контрольного мероприятия «Проверка целевого и результативного использования средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предоставленных на реализацию плана комплексного социально-экономического развития г. Свободного Амурской области, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 22 июля 2017 года № 1566-р, а также на создание объектов инфраструктуры территории опережающего социально-экономического развития «Свободный» в рамках государственной программы Российской Федерации «Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона», в 2017 году и истекшем периоде 2018 года» (с контрольно-счетным органом субъекта Российской Федерации) Ю.В. РОСЛЯК, О.М. БРОДСКАЯ.............................................................................. 75

+Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ Методик прогнозирования доходов главных администраторов доходов федерального бюджета в части соответствия законодательству Российской Федерации и единообразия применяемых ими методов при планировании доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности,

а также анализ результативности практического применения методов планирования доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, за 2016-2017 годы и истекший период 2018 года»»   М.С. РОХМИСТРОВ.......................................................... 102


Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ реализации Стратегии государственной национальной политики Российской Федерации на период до 2025 года в части обеспечения прав коренных малочисленных народов в 2013-2018 годах» Т.В. БЛИНОВА.................................................. 135


Отчет о результатах параллельного контрольного мероприятия «Проверка результативности расходования бюджетных ассигнований федерального бюджета, выделенных Министерству строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации в 2017 году из резервного фонда Правительства Российской Федерации для предоставления субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на поддержку государственных программ субъектов Российской Федерации и муниципальных программ формирования современной городской среды» (с контрольно-счетным органом субъекта Российской Федерации)   М.С. РОХМИСТРОВ, Ю.В. РОСЛЯК........................................................ 170


Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка результативности и эффективности расходования в 2016-2017 годах и истекшем периоде 2018 года бюджетных ассигнований федерального бюджета, направленных на финансовое обеспечение государственных услуг по реализации образовательными организациями высшего образования образовательных программ»   М.А. МЕНЬ....................................................................................................... 222


Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ полноты, обоснованности, результативности и эффективности расходования в 2016-2017 годах и истекшем периоде 2018 года бюджетных ассигнований федерального бюджета, направленных на финансовое обеспечение государственных услуг по реализации образовательными организациями высшего образования образовательных программ»   М.А. МЕНЬ................................................................ 273


Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка использования иных межбюджетных трансфертов (субсидий), предоставленных из федерального бюджета на содействие развитию автомобильных дорог регионального, межмуниципального и местного значения, в том числе для подготовки к проведению в 2018 году в Российской Федерации чемпионата мира по футболу в 2015-2017 годах и истекшем периоде 2018 года»   В.Н. БОГОМОЛОВ................... 307


Отчет о результатах контрольного мероприятия «Оценка эффективности и результативности предоставления государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации по кредитам, привлекаемым российскими юридическими лицами в целях реализации ими на территории Российской Федерации инвестиционных проектов на основе проектного финансирования, в 2015-2017 годах и истекшем периоде 2018 года»   Т.Н. МАНУЙЛОВА. 339


Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка использования средств займа Международного банка реконструкции и развития на реализацию проекта № 7983-RU «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в Российской Федерации» в 2011-2017 годах и за истекший период 2018 года»   Т.Н. МАНУЙЛОВА.................... 371


Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка эффективности использования средств федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации, направленных в 2017 году и истекшем периоде 2018 года на выполнение мероприятий по защите лесов Российской Федерации» (с контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации   А.А. КАУЛЬБАРС    418





ОТЧЕТ
о результатах контрольного мероприятия
«Проверка использования средств федерального бюджета,
направленных на реализацию инвестиционного проекта
с государственным участием «Развитие железнодорожной
инфраструктуры общего пользования на участке
Междуреченск - Тайшет» в 2016-2017 годах
и истекшем периоде 2018 года» 


Утвержден Коллегией Счетной палаты Российской Федерации

28 декабря 2018 года


Основание для проведения контрольного мероприятия

Пункт 3.9.0.6.1 Плана работы Счетной палаты Российской Федерации на 2018 год.

Предмет контрольного мероприятия

Договоры (соглашения) о предоставлении взносов Российской Федерации в уставный капитал открытого акционерного общества «Российские железные дороги» (далее - ОАО «РЖД», Компания) на цели реализации инвестиционного проекта с государственным участием «Комплексное развитие участка Междуреченск - Тайшет Красноярской железной дороги»; документы стратегического планирования; нормативные правовые акты, правоустанавливающие документы, регламентирующие деятельность объекта контроля по обеспечению реализации инвестиционного проекта с государственным участием «Комплексное развитие участка Междуреченск - Тайшет Красноярской железной дороги»; бухгалтерская, бюджетная, финансовая и статистическая отчетность, регистры бухгалтерского и бюджетного учета, первичные и иные документы, подтверждающие совершение операций объектом контроля; инвестиционная программа ОАО «РЖД» на 2016-2019 годы.

Объект контрольного мероприятия

ОАО «РЖД».

Срок проведения контрольного мероприятия

С 15 октября по 28 декабря 2018 года.

Цель контрольного мероприятия

Анализ финансового обеспечения и хода реализации инвестиционного проекта с государственным участием «Комплексное развитие участка Междуреченск - Тайшет Красноярской железной дороги», направленного на решение задачи по освоению перспективного грузопотока в направлении портов Дальнего Востока (далее - инфраструктурный проект).

Проверяемый период деятельности

2016-2017 годы и истекший период 2018 года.

Краткая характеристика проверяемой сферы формирования,

управления и распоряжения федеральными и иными ресурсами

и деятельности объекта проверки

Инфраструктурный проект реализуется ОАО «РЖД» с 2010 года. С 2013 года инфраструктурный проект софинансируется в том числе за счет бюджетных ассигнований в виде взносов в уставный капитал Компании. Срок реализации инфраструктурного проекта с государственным участием, в соответствии с паспортом, утвержденным заместителем генерального директора ОАО «РЖД» О.В. Тони 10 апреля 2018 года (далее - паспорт проекта), установлен на 2013-2019 годы. При этом в соответствии с договорами на выполнение строительно-монтажных работ, заключенными ОАО «РЖД» в рамках реализации инфраструктурного проекта, плановый срок ввода в эксплуатацию 13 из 22 объектов, входящих в его состав, установлен на 2020 год, что не соответствует паспорту проекта.

Общая стоимость инфраструктурного проекта, определенная паспортом проекта, составляет 45613,7 млн. рублей, в том числе: средства федерального бюджета - 35712,2 млн. рублей, средства ОАО «РЖД» - 9901,5 млн. рублей.

Общая протяженность участка Междуреченск - Тайшет Красноярской железной дороги - 1289,3 км. Инфраструктурный проект предусматривает строительство вторых главных путей, разъездов, четных парков, станций, тоннелей и соединительных путей на указанном участке.

Функции заказчика по инфраструктурному проекту выполняет филиал ОАО «РЖД» - Дирекция капитального строительства сетей связи (ДКСС).

Результаты контрольного мероприятия

1. Оценка обоснованности и согласованности целей, задач,
сроков и рисков реализации инфраструктурного проекта с иными
инвестиционными проектами, оказывающими прямое
или косвенное влияние на его результаты

Паспортом проекта определены следующие инвестиционные проекты, оказывающие прямое или косвенное влияние на его результаты:

1.1. Целью инфраструктурного проекта является освоение в 2020 году перспективного грузопотока, в первую очередь обеспечение перевозки грузов со строящейся железнодорожной линии Кызыл - Курагино в объеме 15 млн. т, в том числе вывоз угля из Элегестского каменноугольного месторождения в объеме 12 млн. т в направлении портов Дальнего Востока.

В соответствии с соглашением о взаимодействии и сотрудничестве между ОАО «РЖД» и ЗАО «ТЭПК» от 17 октября 2013 года, ЗАО «ТЭПК» намеревалось обеспечить предоставление для перевозки от станции Курагино не более 15 млн. т каменного угля к концу 2018 года. Письмом ЗАО «ТЭПК» от 20 января 2016 года № 20/ИВ данные параметры были подтверждены. Однако в связи с отсутствием железнодорожной линии Элегест - Кызыл - Курагино запланированный к вывозу объем каменного угля в настоящее время ЗАО «ТЭПК» не подтвержден.

Соответственно, прямое влияние на результаты реализации инфраструктурного проекта имеет проект строительства железнодорожной линии Элегест - Кызыл - Курагино, который реализуется в рамках концессионного соглашения от 17 мая 2018 года на финансирование, создание и эксплуатацию объектов инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования железнодорожной линии Элегест - Кызыл - Курагино между Федеральным агентством железнодорожного транспорта (далее - Росжелдор) и ЗАО «ТЭПК».

В соответствии с данным концессионным соглашением срок ввода в эксплуатацию железнодорожной линии Элегест - Кызыл - Курагино протяженностью 410 км установлен на март 2023 года, что превышает срок реализации инфраструктурного проекта на 4 года (2019 год). Следовательно, мероприятия, направленные на реализацию инфраструктурного проекта и строительство железнодорожной линии Элегест - Кызыл - Курагино не синхронизированы, что влечет риски недостижения цели инфраструктурного проекта - освоение в 2020 году перспективного грузопотока с железнодорожной линии Кызыл - Курагино в объеме 15 млн. т, в том числе вывоз угля из Элегестского каменноугольного месторождения в объеме 12 млн. т в направлении портов Дальнего Востока.

1.2. За период реализации инфраструктурного проекта паспорт проекта неоднократно переутверждался. Сравнительный анализ положений паспорта проекта от 27 декабря 2016 года и от 10 апреля 2018 года показал следующее.

В составе качественных показателей проекта значение показателя «Увеличение пропускной способности» на участке Саянская - Уяр снижено с 66 до 42 пар поездов/сутки к 2020 году. Значение показателя «Увеличение протяженности главного пути на железнодорожных шпалах» снижено в 2018 году с 26,5 до 10,1 км, в 2019 году - с 53,2 до 51,9 километра.

Из перечня объектов инвестиций, входящих в состав инфраструктурного проекта, исключен объект «Пост ЭЦ ст. Теба» стоимостью 110,0 млн. рублей. При этом общая стоимость инфраструктурного проекта не снижена и составляет 45613,7 млн. рублей.

2. Анализ соблюдения ОАО «РЖД» условий, целей и порядка предоставления взносов в уставный капитал компании на цели реализации инфраструктурного проекта, установленных нормативными правовыми актами, условиями договоров (соглашений) о предоставлении из федерального бюджета взносов в уставный капитал ОАО «РЖД»

Росжелдор в 2013-2015 годах по договорам передачи акций в счет бюджетных инвестиций с ОАО «РЖД» направил на реализацию инфраструктурного проекта бюджетные ассигнования в виде взносов в уставный капитал Компании на общую сумму 35712,2 млн. рублей, в том числе:

Следовательно, по состоянию на начало 2016 года ОАО «РЖД» были привлечены бюджетные инвестиции на реализацию инфраструктурного проекта в полном объеме. По причине низкого уровня освоения бюджетных ассигнований в течение 2016 года неиспользованный остаток взносов в уставный капитал сократился с 25164,6 млн. рублей до 20474,0 млн. рублей (4690,6 млн. рублей).

Согласно распоряжению Правительства Российской Федерации от 16 марта 2017 года № 473-р ОАО «РЖД» в 2017 году направило часть неиспользованного остатка в размере 10000,0 млн. рублей на цели реализации инвестиционного проекта «Строительство железнодорожной линии Прохоровка - Журавка - Чертково - Батайск».

Дополнительными соглашениями от 31 марта 2017 года № 5, № 3 и № 4 к договорам бюджетных инвестиций № 01-05/282/762, № 01-05/242 и № 01-05/140/80д срок ввода в эксплуатацию объектов инфраструктурного проекта перенесен с 2016 на 2019 год.

Кроме того, согласно распоряжению Правительства Российской Федерации от 31 августа 2017 года № 1895-р ОАО «РЖД» направило часть неиспользованного остатка в размере 5000,0 млн. рублей на цели реализации инвестиционного проекта «Комплексная реконструкция участка им. М. Горького - Котельниково - Тихорецкая - Крымская с обходом Краснодарского железнодорожного узла».

2.1. В соответствии с договором № 01-05/140/80д Росжелдор платежным поручением от 30 мая 2014 года № 887 перечислил на расчетный счет ОАО «РЖД» № 40702.810799991184050 в Банк ВТБ (ПАО) 12960704,3 тыс. рублей.

Согласно пункту 1.4 договора № 01-05/140/80д денежные средства подлежат использованию на цели реализации следующих приоритетных проектов:

В соответствии с пунктом 3.2.9 договора № 01-05/140/80д ОАО «РЖД» приняло на себя обязательства осуществлять целевое и эффективное использование средств федерального бюджета в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно выписке из лицевого счета Компании № 40702.810799991184050 в Банк ВТБ (ПАО) ОАО «РЖД» 30 мая 2014 года разместило часть средств бюджетных инвестиций на сумму 12500000,0 тыс. рублей, поступивших по договору № 01-05/140/80д, в депозит по договорам от 26 декабря 2012 года № 1291 на сумму 2500000,0 тыс. рублей и № 1283 на сумму 4000000,0 тыс. рублей, и № 1289 - на сумму 6000000,0 тыс. рублей.

По итогам 2014 года ОАО «РЖД» использовало на цели реализации инфраструктурного проекта 157000,0 тыс. рублей, или только 1,8 % от объема бюджетных инвестиций, привлеченных по договору № 01-05/140/80д (8452900,0 тыс. рублей).

2.2. Остатки бюджетных инвестиций 2013-2014 годов учитывались до 2017 года в составе общих остатков средств на центральном расчетном счете ОАО «РЖД».

Проценты на сумму 2379209,8 тыс. рублей израсходованы ОАО «РЖД» в рамках ведения хозяйственной деятельности Компании.

2.3. В соответствии с требованиями статьи 5 Федерального закона от 19 декабря 2016 года № 415-ФЗ «О федеральном бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» и постановления Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2016 года № 1551 «О мерах по реализации Федерального закона «О федеральном бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» в 2017 году остатки средств, направленных на цели реализации инфраструктурного проекта, были размещены на лицевых счетах Федерального казначейства.

2.4. По состоянию на 1 октября 2018 года ОАО «РЖД» освоено средств федерального бюджета на сумму 19603,7 млн. рублей. В 2016 году освоено бюджетных инвестиций на сумму 4511,7 млн. рублей, в 2017 году - 3273,5 млн. рублей. За 9 месяцев 2018 года освоение составило 1124,7 млн. рублей. Согласно подпункту «б» пункта 3 Требований к договорам о предоставлении бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимися федеральными государственными учреждениями и федеральными государственными унитарными предприятиями, за счет средств федерального бюджета, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 15 февраля 2017 года № 190, договором о предоставлении бюджетных инвестиций устанавливаются показатели результативности предоставления бюджетных инвестиций и их значения.

Пунктом 4.4 договора от 27 апреля 2018 года № 01-05/48/96д, дополнительным соглашением от 4 июня 2018 года № 8 к договору от 31 июля 2015 года № 01-05/242, дополнительным соглашением от 4 июня 2018 года № 7 к договору № 01-05/282/762 и дополнительным соглашением от 4 июня 2018 года № 6 к договору от 27 мая 2014 года № 01-05/140 предусмотрена ответственность в случае невыполнения Компанией показателей эффективности использования предоставленных бюджетных инвестиций в соответствующий период в виде штрафа в размере 5 % от суммы средств, не использованных в целях реализации проекта. Показатель считается достигнутым при целевом использовании ОАО «РЖД» 90 и более процентов средств, предоставленных в целях реализации проекта, по состоянию на 31 декабря года, в котором указанные средства подлежали направлению на реализацию соответствующего проекта.

Вышеуказанными дополнительными соглашениями от 4 июня 2018 года внесены изменения в приложения № 1 к договорам передачи акций в счет бюджетных инвестиций в части изменения показателей эффективности использования бюджетных инвестиций на фактические объемы освоения денежных средств в 2015-2017 годах, что противоречит требованиям постановления Правительства Российской Федерации от 15 февраля 2017 года № 190.

3. Анализ достоверности определения стоимости работ
по строительству объектов, включенных в инфраструктурный проект,
в соответствии с проектно-сметной документацией и заключенными
договорами (контрактами) на выполнение строительных работ
и приобретение оборудования

По результатам ранее проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в отношении инвестиционных проектов, реализуемых ОАО «РЖД» с привлечением средств федерального бюджета, Счетная палата Российской Федерации неоднократно отмечала необходимость прекращения практики осуществления Компанией капитальных вложений без наличия положительных заключений государственной экспертизы на проектно-сметную документацию.

В материалах по результатам контрольных мероприятий приводились примеры превышения фактических расходов ОАО «РЖД» на выполнение строительно-монтажных работ и приобретение оборудования над сметной стоимостью, впоследствии получившей положительное заключение государственной экспертизы.

Вместе с тем в нарушение части 3.4 статьи 49 Градостроительного кодекса Российской Федерации ОАО «РЖД» в проверяемом периоде осуществляло работы на следующих объектах инфраструктурного проекта, положительное заключение по которым на дату завершения контрольного мероприятия отсутствовало:

Проверка достоверности определения стоимости работ на объектах инфраструктурного проекта показала следующее.

3.1. Объект «Строительство вторых путей на перегоне
Лукашевич - Кравченко»

Общая стоимость объекта в соответствии с положительным заключением государственной экспертизы от 7 июля 2017 года № 203-17/КРЭ-1931/05 в текущих ценах IV квартала 2016 года составила 1735898,7 тыс. рублей, в том числе: СМР - 1203991,0 тыс. рублей, оборудование - 420642,2 тыс. рублей, ПИР - 90262,6 тыс. рублей.

В целях строительства указанного объекта ОАО «РЖД» заключило дополнительное соглашение от 15 апреля 2014 года № КРУ МТ-140927/Крас (далее - дополнительное соглашение № КРУ МТ-140927/Крас) к договору от 9 апреля 2014 года № 140893 с АО «РЖДстрой» (далее - рамочный договор). Согласно дополнению от 6 июня 2018 года № 18 к дополнительному соглашению № КРУ МТ-140927/Крас общая стоимость работ составила 1323071,2 тыс. рублей, в том числе: в 2014-2016 годах - 659642,8 тыс. рублей, в 2017 году - 248764,6 тыс. рублей и в 2018 году - 414663,8 тыс. рублей.

Кроме того, ОАО «РЖД» заключило договор строительного подряда с ООО «ПСК Ремпуть» от 19 апреля 2016 года № КРУ МТ-160624/КРАС на установку верхней части железнодорожных путей. В соответствии с дополнительным соглашением от 25 сентября 2017 года № 6 к указанному договору стоимость СМР составила 128707,75 тыс. рублей, в том числе: в 2016 году - 33039,65 тыс. рублей, в 2017 году - 47833,0 тыс. рублей и в 2018 году - 47833,0 тыс. рублей.

В ходе проверки стоимость строительно-монтажных работ была переведена в текущие цены с учетом прогнозных коэффициентов индексов-дефляторов, установленных Минэкономразвития России в прогнозе социально-экономического развития России.

В результате стоимость строительно-монтажных работ по заключенным договорам превышает стоимостные показатели сметы на 194717,5 тыс. рублей, что свидетельствует о наличии рисков неэффективного использования средств федерального бюджета.

Согласно данным бухгалтерского учета стоимость незавершенного строительства по состоянию на 30 сентября 2018 года составляет 1101692,1 тыс. рублей.

Работы по объекту начаты в 2013 году. Плановый срок ввода объекта в эксплуатацию - 2016 год, перенесен на 2019 год. Процент технической готовности объекта на 1 октября 2018 года - 72 процента.

3.2. Объект «Строительство вторых путей на перегоне
Ирба - Красный Кордон»

Общая стоимость объекта в соответствии с положительным заключением государственной экспертизы от 23 июня 2017 года № 176-17/КРЭ-1939/05 в текущих ценах I квартала 2017 года составила 3501463,38 тыс. рублей, в том числе: СМР - 2308681,06 тыс. рублей, оборудование - 502456,76 тыс. рублей, ПИР - 126572,64 тыс. рублей.

Между ОАО «РЖД» и АО «РЖДстрой» заключено дополнительное соглашение от 15 апреля 2014 года № КРУ МТ-140930/КРАС к рамочному договору (далее - дополнительное соглашение № КРУ МТ-140930/КРАС) стоимостью 1659055,7 тыс. рублей.

В нарушение требований пункта 2 статьи 51 Градостроительного кодекса Российской Федерации во II квартале 2014 года, т.е. до даты выдачи разрешения на строительство, ОАО «РЖД» приняты строительно-монтажные работы на сумму 415455,21 тыс. рублей.

Для выполнения полного комплекса строительно-монтажных работ ОАО «РЖД» заключен договор строительного подряда с ООО «ПСК «Ремпуть» от 19 апреля 2016 года № КРУ МТ-160624/КРАС стоимостью 573718,7 тыс. рублей, сроком реализации до 25 декабря 2017 года. Дополнительным соглашением от 25 сентября 2017 года № 6 к договору срок выполнения работ продлен до 25 декабря 2018 года.

ОАО «РЖД» заключены 4 договора с АО «Росжелдорпроект» на осуществление авторского надзора за строительством на объекте на общую сумму 5044,5 тыс. рублей. При этом пунктом 2.5.6 положительного заключения по результатам проверки достоверности определения сметной стоимости объекта, затраты на проведение авторского надзора исключены из сметной стоимости объекта.

По состоянию на дату завершения контрольного мероприятия на объекте, согласно актам к договорам на оказание услуг по осуществлению авторского надзора за строительством оплачено 1235,2 тыс. рублей, что повлекло неэффективное использование Компанией средств на указанную сумму.

В целях комплектования объекта оборудованием ОАО «РЖД» заключены 20 договоров поставки. Общая стоимость поставляемого оборудования в соответствии с договорами поставки (с учетом дополнительных соглашений) составляет 864433,6 тыс. рублей и превышает стоимость оборудования, определенную государственной экспертизой, на 361976,8 тыс. рублей, что влечет риски неэффективного использования средств федерального бюджета на указанную сумму.

Согласно накладным на дату завершения контрольного мероприятия на объекте по договорам поставки оборудования оплачено 478080,5 тыс. рублей.

Согласно данным бухгалтерского учета стоимость незавершенного строительства по состоянию на 30 сентября 2018 года составляет 2044561,0 тыс. рублей, в том числе: за счет средств федерального бюджета - 1939361,0 тыс. рублей, средств ОАО «РЖД» - 105200,0 тыс. рублей. Планируемая дата ввода объекта в эксплуатацию - 2019 год. По состоянию на 30 сентября 2018 года техническая готовность объекта - 68 процентов.

3.3. Объект «Четный парк на станции Иланская»

Общая стоимость строительства объекта в соответствии с положительным заключением государственной экспертизы от 28 декабря 2017 года № 441-17/КРЭ-1760/05 составляет в текущих ценах III квартала 2017 года 2355249,95 тыс. рублей, в том числе: СМР - 1470073,77 тыс. рублей, оборудование - 698968,63 тыс. рублей, ПИР - 108547,02 тыс. рублей.

В целях строительства объекта между ОАО «РЖД» и АО «РЖДстрой» заключен договор строительного подряда от 25 марта 2013 года № МТ-130870/Крас стоимостью 1482090,6 тыс. рублей (с учетом дополнительного соглашения от 27 октября 2016 года № 16).

В целях выполнения комплекса работ на объекте ОАО «РЖД» заключен договор строительного подряда от 19 августа 2016 года № КРУ МТ-162060/КРАС с ООО «Бомбардье Транспортейшн (Сигнал)». Цена комплекса работ по данному договору составляет 4254,8 тыс. рублей. Согласно справке КС-3 от 31 октября 2016 года № 1 стоимость выполненных работ составила 3335,3 тыс. рублей.

Общая стоимость заключенных договоров на строительно-монтажные работы составляет 1486345,4 тыс. рублей и превышает стоимость строительно-монтажных работ, определенную государственной экспертизой, на 16271,6 тыс. рублей, что влечет риски неэффективного использования средств федерального бюджета на указанную сумму.

Кроме того, ОАО «РЖД» заключены 3 договора с АО «Росжелдорпроект» на осуществление авторского надзора в общей сумме 2901,9 тыс. рублей. Фактически оплачено работ на 2669,5 тыс. рублей, что повлекло неэффективное использование средств на указанную сумму. Пунктом 2.5.2 положительного заключения по результатам проверки достоверности определения сметной стоимости объекта затраты на проведение авторского надзора исключены из сметной стоимости объекта.

В целях комплектования объекта оборудованием ОАО «РЖД» заключены 18 договоров поставки. Общая стоимость поставляемого оборудования в соответствии с договорами поставки (с учетом дополнительных соглашений) составляет 810357,1 тыс. рублей и превышает стоимость оборудования, определенную государственной экспертизой, на 111388,5 тыс. рублей.

По состоянию на дату завершения контрольного мероприятия на объекте, согласно накладным к договорам поставки оборудования оплачено 738529,8 тыс. рублей, что свидетельствует о неэффективном использовании ОАО «РЖД» средств на сумму 39561,2 тыс. рублей.

3.4. Объект «Строительство двухпутной вставки
на перегоне Кой - Хабайдак»

Общая стоимость строительства объекта в соответствии с положительным заключением государственной экспертизы от 24 марта 2017 года № 071-17/КРЭ-2778/05 в текущих ценах IV квартала 2016 года составляет 1228568,2 тыс. рублей, в том числе: СМР - 914477,3 тыс. рублей, оборудование - 169344,8 тыс. рублей, ПИР - 92608,36 тыс. рублей. Работы по объекту начаты в 2016 году.

Расчетным путем, с учетом прогнозных коэффициентов индексов-дефляторов, установленных Минэкономразвития России в прогнозе социально-экономического развития России, стоимость строительно-монтажных работ переведена в текущие цены.

Общая стоимость заключенных договоров на строительно-монтажные работы превышает стоимость работ, определенную государственной экспертизой, на 63933,1 тыс. рублей, что влечет риски неэффективного использования средств федерального бюджета на указанную сумму.

3.5. Объект «Строительство разъезда на перегоне Агул - Коростелево»

Общая стоимость строительства объекта в соответствии с положительным заключением государственной экспертизы от 2 декабря 2016 года № 364-16/КРЭ-2513/05 в текущих ценах III квартала 2016 года составляет 697024,9 тыс. рублей, в том числе: СМР - 571181,6 тыс. рублей, оборудование - 90524,0 тыс. рублей, ПИР - 29829,4 тыс. рублей.

Согласно данным бухгалтерского учета стоимость незавершенного строительства по состоянию на 30 сентября 2018 года составляет 551911,0 тыс. рублей. Работы на объекте начаты в 2014 году. Процент технической готовности на 1 октября 2018 года - 74 процента.

В соответствии с КС-3 от 31 июля 2018 года № 25 стоимость выполненных работ с начала проведения работ составила 387388,8 тыс. рублей.

В ходе проверки расчетным путем, с учетом прогнозных коэффициентов индексов-дефляторов, установленных Минэкономразвития России в прогнозе социально-экономического развития России, стоимость строительно-монтажных работ переведена в текущие цены.

Общая стоимость заключенных договоров на строительно-монтажные работы превышает стоимость работ, определенную государственной экспертизой, на 203282,8 тыс. рублей, что влечет риски неэффективного использования средств федерального бюджета на указанную сумму.

Проверка показала, что финансирование работ по строительству и реконструкции объектов инфраструктурного проекта в проверяемом периоде при отсутствии проектной и сметной документаций, прошедших государственную экспертизу в установленном порядке, повлекли за собой:

4. Проверка процедур осуществления закупок товаров (работ, услуг)
для целей реализации инфраструктурного проекта,
включая планирование и обоснование закупок,
проведение конкурентных процедур
по выбору поставщиков (подрядчиков, исполнителей)

В проверяемом периоде планирование, организация и проведение закупок ОАО «РЖД» осуществлялись в соответствии с положением о закупке товаров, работ, услуг для нужд ОАО «РЖД», утвержденным распоряжением ОАО «РЖД» от 17 июля 2014 года № 1663р (далее - положение о закупках (действовало с января 2016 по июнь 2018 года), положением о закупке товаров, работ, услуг для нужд ОАО «РЖД», утвержденным распоряжением ОАО «РЖД» от 12 июля 2018 года № 1481/р (далее - положение о закупках (действовало с июля 2018 года по настоящее время). Положения о закупках разработаны в соответствии с требованиями Федерального закона от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ (далее - Федеральный закон № 223-ФЗ).

4.1. Пунктом 159 Положения о закупках ОАО «РЖД» устанавливаются обязательные требования к участникам закупки, в том числе к наличию необходимого количества специалистов определенного уровня квалификации для исполнения договора.

Пунктом 2.5 аукционной документации на право заключения договора на выполнение комплекса строительно-монтажных работ на 7 объектах инфраструктурного проекта установлены требования к участникам аукциона № 820/ОАЭ-ДКСС/16 в части наличия монтеров пути в количестве - не менее 25 специалистов.

В подтверждение наличия квалифицированного персонала участник в составе заявки должен представить:

В сведениях о кадровом составе, представленных участником аукциона - ООО «ПСК «Ремпуть», потверждено наличие монтеров пути 5 разряда в количестве - 21 единицы и монтеров пути 4 разряда в количестве - 12 единиц в ООО «Управление механизации «Ремпуть» - дочернем обществе участника аукциона.

Проверка показала, что в штатном расписании ООО «ПСК «Ремпуть» и ООО «Управление механизации «Ремпуть», представленном в составе аукционной заявки, данные должности отсутствуют. Несмотря на вышеизложенное, согласно протоколу рассмотрения аукционных заявок от 4 апреля 2016 года № 820/ОАЭ-ДКСС/16/2 в нарушение квалификационных требований, установленных пунктом 2.5 аукционной документации, заявка ООО «ПСК «Ремпуть» признана соответствующей основным и квалификационным требованиям и допущена к участию в аукционе.

По итогам аукциона ООО «ПСК «Ремпуть» признано победителем. ОАО «РЖД» и ООО «ПСК «Ремпуть» заключен договор подряда от 19 апреля 2016 года № КРУ МТ-160624/КРАС, стоимостью 1680,9 млн. рублей, сроком выполнения - до 2018 года. На дату завершения проверки на объекте (3 ноября 2018 года) исполнение по указанному договору составляет 338,2 млн. рублей, или 23,7 процента.

4.2. Анализ формирования ОАО «РЖД» начальных (максимальных) цен по договорам подряда в проверяемом периоде показал следующее.

Согласно письму Минэкономразвития России от 19 октября 2015 года № Д28и-3161 расчет сметной стоимости объекта капитального строительства по годам реализации инвестиционного проекта в ценах соответствующих лет реализации инвестиционного проекта осуществляется с использованием индексов-дефляторов «Инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования», применяемых при подготовке проектов законов (решений) о соответствующем бюджете на очередной финансовый год и плановый период (очередной финансовый год).

Прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации (далее - Прогноз), размещенным на официальном сайте Минэкономразвития России 24 ноября 2016 года, были установлены следующие значения индексов-дефляторов «Инвестиции в основной капитал за счет всех источников финансирования»: на 2016 год - 105,0; на 2017 год - 105,1; на 2018 год - 105,2.

Однако ОАО «РЖД» при формировании начальных (максимальных) цен на СМР в 2016 году - феврале 2018 года, использовало индексы-дефляторы, установленные письмом Минэкономразвития России от 25 октября 2016 года № 32430-АВ/ДОЗи, которые были доведены в целях осуществления мониторинга среднесрочного прогноза и имели следующие значения: на 2016 год - 105,8, на 2017 год - 105,6, на 2018 год - 105,2.

Соответственно, значения индексов-дефляторов, примененные ОАО «РЖД» для формирования начальных (максимальных) цен, превышали соответствующие значения Прогноза на 2016 год - на 0,8 %, на 2017 год - на 0,5 %, что привело к завышению стоимости работ по заключенным договорам подряда, в том числе:

4.2.1. По результатам проведения процедуры размещения заказа № 9046/ОАЭ-ДКСС/16 стоимость работ по договору от 31 октября 2016 года № КРУ МТ-163847 между ОАО «РЖД» и АО «РЖДстрой» на строительство двухпутной вставки на перегоне «Кой - Хабайдак» составила 798852,9 тыс. рублей и превысила стоимость работ, рассчитанную в ходе проверки с учетом дефляторов, установленных Прогнозом, на 42631,9 тыс. рублей, что влечет риски неэффективного использования средств федерального бюджета на указанную сумму.

По состоянию на дату завершения проверки на объекте стоимость принятых работ составила 322721,3 тыс. рублей.

4.2.2. По результатам проведения процедуры размещения заказа № 9046/ОАЭ-ДКСС/16 стоимость работ по договору от 19 апреля 2016 года № КРУ МТ-160624/КРАС между ОАО «РЖД» и ООО «ПСК «Ремпуть» на укладку верхнего строения пути составила 1680960,4 тыс. рублей и превысила стоимость работ, рассчитанную в ходе проверки с учетом дефляторов, установленных Прогнозом, на 38239,5 тыс. рублей, что влечет риски неэффективного использования средств федерального бюджета на указанную сумму.

4.2.3. Согласно извещению о проведении открытого аукциона № 8193/ОАЭ-ДКСС/16 начальная (максимальная) цена договора на поставку оборудования по объекту «Строительство второго пути на перегоне Журавлево - Разъезд 557 км» составляла 205352,8 тыс. рублей, что превысило сметную стоимость оборудования в текущем уровне цен, определенную по результатам государственной экспертизы на 8911,1 тыс. рублей (196441,7 тыс. рублей).

По итогам проведения аукциона ОАО «РЖД» заключило договор от 23 сентября 2016 года № КРУ МТ-162306/Крас с ООО «Транскомплектавтоматика» стоимостью 204326,0 тыс. рублей.

Договор исполнен в полном объеме, что повлекло неэффективное использование средств федерального бюджета на сумму 7884,3 тыс. рублей.

5. Анализ хода реализации договоров на выполнение
строительных работ и приобретение оборудования для объектов,
включенных в инфраструктурный проект

Учитывая исключение из перечня объектов в составе инфраструктурного проекта объекта «Пост ЭЦ ст. Теба» стоимостью 110,0 млн. рублей, общая стоимость инфраструктурного проекта подлежит снижению на указанную сумму.

Основной объем строительно-монтажных работ на объектах инфраструктурного проекта выполняется в рамках рамочного договора между ОАО «РЖД» (заказчик) и АО «РЖДстрой» (подрядчик). Согласно пункту 2.1 рамочного договора стоимость работ по каждому из объектов подлежит уточнению после утверждения проектно-сметной документации и определяется ведомостью цены путем подписания дополнительного соглашения.

5.1. В целях строительства второго пути на перегоне Джебь - Щетинкино ОАО «РЖД» заключило дополнительное соглашение к рамочному договору и иные договоры на выполнение СМР, в том числе:

Согласно справке КС-3 от 30 апреля 2017 года № 21, ОАО «РЖД» приняло и оплатило работы по устройству и разборке подъездного пути для работы крана ГЭПК 130У для монтажа и демонтажа балок пролетного строения на сумму 2815,1 тыс. рублей. При этом согласно пункту 2.5 положительного заключения государственной экспертизы от 19 марта 2018 года № 100-18/КРЭ-1635/05 в ходе проведения экспертизы затраты на устройство временных путей под строительство, не обоснованные проектными решениями были исключены. Следовательно, ОАО «РЖД» допустило неэффективное использование средств федерального бюджета на указанную сумму;

5.2. В целях строительства второго пути на перегоне Сисим - Щетинкино ОАО «РЖД» заключило дополнительное соглашение к рамочному договору и иные договоры на выполнение СМР, в том числе:

5.3. Объект «Строительство второго пути на перегоне Сисим - Джетка»

Начало работ по объекту - 2013 год. Плановый срок ввода объекта в эксплуатацию продлен с 2016 до 2019 года. Процент технической готовности объекта на 1 октября 2018 года - 46 процентов.

В рамках строительства объекта ОАО «РЖД» заключило дополнительное соглашение от 1 декабря 2014 года № КРУ МТ-150051/КРАС к рамочному договору. Дополнением от 31 июля 2017 года № 13 стоимость работ составила 2145387,0 тыс. рублей.

За 2017 год - 9 месяцев 2018 года общий объем выполненных и принятых работ составил 17403,2 тыс. рублей, или 0,8 %. При этом ОАО «РЖД» выплатило авансы в апреле 2017 года на сумму 85465,0 тыс. рублей и в августе 2018 года на сумму 153211,9 тыс. рублей.

По состоянию на 1 октября 2018 года объем дебиторской задолженности за счет средств федерального бюджета по указанному договору составил 290165,2 тыс. рублей.

5.4. Объект «Строительство вторых путей на перегоне Джетка - Крол»

Общая стоимость объекта в соответствии с положительным заключением государственной экспертизы от 7 июля 2017 года № 203-17/КРЭ-1931/05 в текущих ценах I квартала 2017 года составляет 2963751,0 тыс. рублей, в том числе: СМР - 1964230,9 тыс. рублей, оборудование - 764779,7 тыс. рублей, ПИР - 106532,4 тыс. рублей.

Согласно данным бухгалтерского учета стоимость незавершенного строительства по состоянию на 30 сентября 2018 года - 1290696,0 тыс. рублей. Работы по объекту начаты в 2012 году. Плановая дата ввода объекта в эксплуатацию перенесена с 2016 на 2020 год. Процент технической готовности объекта на 1 октября 2018 года - 51 процент.

В соответствии с пунктом 2.5.4 раздела 2.5 «Сведения об оперативных изменениях, внесенных в сметную документацию в процессе проведения проверки сметной стоимости» положительного заключения объекта выданного Красноярским филиалом ФАУ «Главгосэкспертиза России» от 7 июля 2017 года № 203-17/КРЭ-1931/05 исключены затраты на проведение авторского надзора.

Вместе с тем расходы на проведение авторского надзора по заключенным и оплаченным договорам с АО «Росжелдорпроект» составили 2300,3 тыс. рублей, что свидетельствует о неэффективном использовании средств федерального бюджета на указанную сумму.

5.5. Объект «Строительство второго пути
на перегоне Журавлево - Разъезд 557 км. 1 этап»

Общая стоимость объекта в соответствии с положительным заключением государственной экспертизы от 19 сентября 2017 года № 278-17/КРЭ-2506/05 составляет в текущих ценах II квартала 2017 года 2984920,06 тыс. рублей, в том числе: СМР - 2058732,57 тыс. рублей, оборудование - 664794,28 тыс. рублей, ПИР - 118439,0 тыс. рублей.

Согласно данным бухгалтерского учета по состоянию на 30 сентября 2018 года стоимость незавершенного строительства составляет 1613548,0 тыс. рублей, в том числе: за счет средств федерального бюджета - 1594406,0 тыс. рублей, средств ОАО «РЖД» - 19142,0 тыс. рублей. Планируемая дата ввода объекта в эксплуатацию - 2019 год. По состоянию на 30 сентября 2018 года техническая готовность объекта - 62 процента.

Между ОАО «РЖД» и АО «РЖДстрой» заключено дополнительное соглашение от 1 декабря 2014 года № КРУ МТ-150057/КРАС к рамочному договору стоимостью 2029408,5 тыс. рублей.

В нарушение требований пункта 2 статьи 51 Градостроительного кодекса Российской Федерации по состоянию на 2 ноября 2018 года разрешение на строительство объекта отсутствует.

При этом в соответствии со справкой КС-3 от 31 июля 2018 года № 31 стоимость выполненных и принятых работ и затрат с начала проведения работ на объекте составила 1174803,2 тыс. рублей.

Для обеспечения соответствия СМР решениям, содержащимся в рабочей документации, ОАО «РЖД» заключены 4 договора с ОАО «Росжелдорпроект» на оказание услуг по осуществлению авторского надзора на общую сумму 2051,6 тыс. рублей, при этом согласно пункту 2.5.7 положительного заключения проверки достоверности определения сметной стоимости объекта, затраты на проведение авторского надзора из сметного расчета исключены. На дату завершения проверки на объекте оплачено 636,8 тыс. рублей, что свидетельствует о неэффективном использовании средств федерального бюджета на указанную сумму.

5.6. Объект «Усиление устройств электроснабжения
участка Абакан - Курагино»

Положительное заключение проверки достоверности определения сметной стоимости ФАУ «Главгосэкспертиза России» по данному объекту отсутствует. В соответствии с детальным планом мероприятий общая стоимость объекта составляет 1790,0 млн. рублей (в текущих ценах без НДС), в том числе: за счет средств федерального бюджета - 946,8 млн. рублей и 843,2 млн. рублей - за счет средств ОАО «РЖД». Согласно данным бухгалтерского учета стоимость незавершенного строительства по состоянию на 30 сентября 2018 года - 497330,0 тыс. рублей.

Работы по объекту начаты в 2013 году. Плановый срок ввода объекта в эксплуатацию продлен с 2016 на 2020 год. Процент технической готовности объекта на 1 октября 2018 года - 27 процентов.

В нарушение пункта 2 статьи 51 Градостроительного кодекса Российской Федерации строительство на данном объекте велось при отсутствии выданного Минстроем России разрешения на строительство. Согласно справке КС-3 от 30 апреля 2018 года № 15к стоимость принятых работ составляет 179814,6 тыс. рублей.

5.7. В 2018 году объем дебиторской задолженности увеличился на 1071502,6 тыс. рублей, или в 2,3 раза, и составил 1896008,1 тыс. рублей, 84 % которой (1594096,8 тыс. рублей) составляют средства федерального бюджета.

Рост суммы дебиторской задолженности в части финансирования инфраструктурного проекта повлекло необоснованное авансирование по договорам подряда, работы по которым в 2018 году практически не велись.

6. Анализ организации и результатов внутреннего контроля
ОАО «РЖД» в части инвестиционных проектов,
включенных в инвестиционную программу ОАО «РЖД»

Распоряжением ОАО «РЖД» от 26 января 2009 года № 122р утверждена функциональная стратегия построения единой системы внутреннего аудита и контроля в холдинге «РЖД».

Центр внутреннего контроля «Желдорконтроль» проводит проверки финансово-хозяйственной деятельности подразделений ОАО «РЖД», осуществляет контроль за выполнением мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков в системе внутреннего контроля, координирует деятельность подразделений ОАО «РЖД» по организации и осуществлению внутреннего контроля, обеспечивает руководство ОАО «РЖД» достоверной информацией о финансово-хозяйственной деятельности подразделений ОАО «РЖД».

Согласно положению, утвержденному распоряжением ОАО «РЖД» от 20 февраля 2013 года № 74, основными задачами центра «Желдорконтроль» являются:

На региональном уровне проведение проверок осуществляют 14 региональных управлений центра «Желдорконтроль».

В соответствии с основными направлениями деятельности и задачами холдинга «РЖД» начальником центра «Желдорконтроль» обеспечивается составление годового плана в ОАО «РЖД».

Годовой план проведения внутреннего контроля утверждается вице-президентом - директором ОАО «РЖД» по внутреннему контролю и аудиту, и включает следующие мероприятия:

В соответствии с пунктом 12 распоряжения ОАО «РЖД» от 9 июня 2007 года № 1088р «Об утверждении регламента организации контроля, осуществляемого финансовыми службами железных дорог» планирование проверок должно осуществляться таким образом, чтобы каждый объект проверки железной дороги был проверен, как правило, не менее одного раза в год.

7. Анализ наличия коррупционных рисков при финансировании мероприятий, направленных на реализацию инфраструктурного проекта

В целях совершенствования организационных основ противодействия коррупции распоряжением ОАО «РЖД» от 24 февраля 2015 года № 472р утверждена антикоррупционная политика Компании.

В целях исполнения Указа Президента Российской Федерации от 29 июня 2018 года № 378 распоряжением ОАО «РЖД» от 29 августа 2018 года № 1910/р утвержден план ОАО «РЖД» по противодействию коррупции на 2018-2020 годы.

Для определения основных принципов организации противодействия коррупции в ОАО «РЖД», организации и координации процессов противодействия коррупции в подразделениях аппарата управления, филиалах, структурных подразделениях, негосударственных учреждениях и в установленном порядке в дочерних обществах приказом Компании от 10 апреля 2015 года № 26 создан центр по организации противодействия коррупции.

Одной из мер профилактики коррупционных проявлений является функционирование «Горячей антикоррупционной линии ОАО «РЖД», регламент работы которой утвержден распоряжением Компании от 5 мая 2016 года № 825р.

Возражения или замечания руководителей объектов контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия: письмом от 16 ноября 2018 года № 21897 ОАО «РЖД» представлены возражения к акту проверки, на которые установленным порядком подготовлено заключение.

Выводы

1. Реализация инвестиционного проекта с государственным участием «Комплексное развитие участка Междуреченск - Тайшет Красноярской железной дороги» предусмотрена Транспортной стратегией Российской Федерации на период до 2030 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2008 года № 1734-р, и соответствует национальной цели по развитию транспортного коридора «Запад - Восток», определенной Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года № 204.

2. Рассинхронизация сроков реализации инфраструктурного проекта и проекта строительства железнодорожной линии Элегест - Кызыл - Курагино влечет риски недостижения его цели - освоение в 2020 году перспективного грузопотока, в первую очередь обеспечение перевозки грузов с железнодорожной линии Кызыл - Курагино в объеме 15 млн. т, в том числе вывоз угля из Элегестского каменноугольного месторождения в объеме 12 млн. т в направлении портов Дальнего Востока.

Концессионное соглашение между Росжелдором и АО «ТЭПК «Кызыл - Курагино» о строительстве железнодорожной линии Элегест - Кызыл - Курагино протяженностью 410 км заключено только в мае 2018 года. Срок завершения работ установлен на май 2023 года.

3. Общая стоимость проекта, в соответствии с паспортом, утвержденным заместителем генерального директора ОАО «РЖД» О.В. Тони, составляет 45,6 млрд. рублей, в том числе: средства федерального бюджета - 35,7 млрд. рублей, средства ОАО «РЖД» - 9,9 млрд. рублей. Инфраструктурный проект реализуется с 2010 года. Начиная с 2013 года проект софинансируется за счет бюджетных ассигнований в виде взносов в уставный капитал Компании.

4. Росжелдор еще в 2015 году выполнил в полном объеме обязательства по финансированию инфраструктурного проекта за счет бюджетных инвестиций на сумму 35,7 млрд. рублей. Однако по причине низкого уровня организации работ, в том числе отсутствия проектной документации, прошедшей государственную экспертизу в установленном порядке, срок ввода в эксплуатацию 13 из 22 объектов, входящих в состав проекта, продлен с 2016 до 2020 года. Техническая готовность 8 объектов составляет менее 50 %. По 3 объектам работы еще не начинались.

5. ОАО «РЖД» разместило 30 мая 2014 года в депозит в Банк ВТБ (ПАО) часть бюджетных инвестиций на сумму 12,5 млрд. рублей, направленных в уставный капитал компании в соответствии с договором передачи акций от 27 мая 2014 года № 01-05/140/80д.

Сумма доходов в виде процентов, полученных от размещения бюджетных инвестиций на счетах кредитных организаций, составила 2,4 млрд. рублей и была израсходована ОАО «РЖД» в рамках ведения хозяйственной деятельности Компании.

6. В период реализации инфраструктурного проекта его качественные показатели, установленные паспортом, были снижены.

Так, значение показателя «Увеличение пропускной способности» на участке Саянская - Уяр снижено с 66 до 42 пар поездов/сутки к 2020 году.

Значение показателя «Увеличение протяженности главного пути на железнодорожных шпалах» снижено в 2018 году с 26,5 до 10,1 км, в 2019 году - с 53,2 до 51,9 километра.

Из перечня объектов инвестиций, входящих в состав инфраструктурного проекта, исключен объект «Пост ЭЦ ст. Теба» стоимостью 110,0 млн. рублей. При этом общая стоимость инфраструктурного проекта в сторону уменьшения не скорректирована.

7. ОАО «РЖД» путем применения индексов-дефляторов, не соответствующих показателям прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, допустило завышение стоимости договоров подряда на строительство объектов инфраструктурного проекта на общую сумму 89,8 млн. рублей, что влечет риски неэффективного использования средств федерального бюджета на указанную сумму по итогам их исполнения.

8. В нарушение части 3.4 статьи 49 Градостроительного кодекса Российской Федерации ОАО «РЖД» при отсутствии государственной экспертизы проектной документации заключило договор от 9 апреля 2014 года № РЖДС-140833 с ОАО «РЖДстрой», в соответствии с которым осуществляются работы на следующих объектах инфраструктурного проекта:

Проверка показала, что финансирование работ по строительству и реконструкции в проверяемом периоде при отсутствии проектной и сметной документаций, прошедших государственную экспертизу в установленном порядке, влечет риски дополнительных расходов федерального бюджета, что противоречит принципу целевого и экономически эффективного расходования денежных средств на приобретение товаров, работ, услуг, установленному пунктом 3 части 1 статьи 3 Федерального закона от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц».

7.1. Стоимость договоров подряда, заключенных ОАО «РЖД» в целях выполнения строительно-монтажных работ по ряду объектов инфраструктурного проекта, превышает стоимость указанных работ, определенную впоследствии государственной экспертизой (с учетом периода производства работ) на общую сумму 478,2 млн. рублей.

7.2. Общая стоимость договоров поставки оборудования на объект «Четный парк на станции Иланская» составила 810,4 млн. рублей, что на 111,4 млн. рублей превысило стоимость оборудования, подтвержденную государственной экспертизой.

На дату завершения контрольного мероприятия оплачено 738,5 млн. рублей, что свидетельствует о неэффективном использовании ОАО «РЖД» средств федерального бюджета на сумму 39,6 млн. рублей.

7.3. Общая стоимость договоров поставки оборудования на объект «Строительство вторых путей на перегоне Ирба - Красный Кордон» составляет 864,4 млн. рублей, или на 361,9 млн. рублей превысила стоимость оборудования, подтвержденную государственной экспертизой.

8. ОАО «РЖД» допустило расходование средств на проведение авторского надзора по ряду объектов инфраструктурного проекта, в том время как указанные расходы были исключены из сметы в ходе проведения государственной экспертизы, что повлекло неэффективное использование средств федерального бюджета на общую сумму 6,8 млн. рублей.

9. Необоснованное авансирование подрядчиков по договорам подряда, работы по которым в 2018 году практически не велись, повлекло рост дебиторской задолженности на 1,1 млрд. рублей, или в 2,3 раза.

На дату завершения проверки объем дебиторской задолженности составил 1,9 млрд. рублей, 84 % которой составляют бюджетные инвестиции (1,6 млрд. рублей).

Предложения

1. Направить представление открытому акционерному обществу «Российские железные дороги».

2. Направить информационное письмо Федеральному агентству железнодорожного транспорта.

3. Направить отчет и информацию об основных итогах контрольного мероприятия в Совет Федерации и Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации.


Аудитор Счетной палаты Российской Федерации   В.Н.Богомолов





ОТЧЕТ

о результатах контрольного мероприятия
«Проверка эффективности управления в 2016-2017 годах
и истекшем периоде 2018 года имуществом, закрепленным
за федеральными государственными унитарными
предприятиями, подведомственными Министерству труда
и социальной защиты Российской Федерации»


Утвержден Коллегией Счетной палаты Российской Федерации
25 декабря 2018 года

Основание для проведения контрольного мероприятия

План работы Счетной палаты Российской Федерации пункты 3.10.0.11, 3.10.0.11.1, 3.10.0.11.2 на 2018 год.

Предмет контрольного мероприятия

Объекты контрольного мероприятия

Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации (г. Москва, камерально) (далее - Минтруд России), федеральное государственное унитарное предприятие «Московское протезно-ортопедическое предприятие» Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации (г. Москва) (далее - ФГУП «Московское ПрОП», Предприятие), филиал «Самарский № 2» ФГУП «Московское ПрОП» Минтруда России (г. Самара) (далее - филиал «Самарский № 2»), филиал «Санкт-Петербургский» ФГУП «Московское ПрОП» Минтруда России (г. Санкт-Петербург) (далее - филиал «Санкт-Петербургский»).

Срок проведения контрольного мероприятия

Май-декабрь 2018 года.

Цели контрольного мероприятия

1. Анализ нормативно-правовой базы, регулирующей деятельность ФГУПов, в том числе протезно-ортопедических предприятий (далее - ПрОП), оказывающих услуги гражданам с ограниченными возможностями.

2. Проверка эффективности деятельности ФГУПов, подведомственных Минтруду России, в 2016-2017 годах и за истекший период 2018 года, в том числе по управлению закрепленным за ним имуществом.

3. Оценка эффективности осуществляемого Минтрудом России контроля за деятельностью подведомственных предприятий, а также за предоставлением субсидий из федерального бюджета на осуществление уставной деятельности.

Проверяемый период деятельности

2016-2017 годы, истекший период 2018 года (при необходимости - более ранние периоды).

Краткая информация об объекте контрольного мероприятия

Федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по управлению государственным имуществом и оказанию государственных услуг в установленных сферах деятельности, а также руководство и контроль деятельности подведомственных протезно-ортопедических ФГУПов, является Минтруд России (пункты 1-2 постановления Правительства Российской Федерации от 19 июня 2012 года № 610 (далее - Постановление № 610).

Распоряжением Правительства Российской Федерации от 14 июля 2012 года № 1270-р (далее - Распоряжение № 1270-р) определен перечень из 71 протезно-ортопедического ФГУПа, отнесенного к ведению Минтруда России (приложение № 3 к Распоряжению № 1270-р).

Распоряжением Правительства Российской Федерации от 1 июля 2013 года № 1111-р утвержден прогнозный план (программы) приватизации федерального имущества и основных направлений приватизации федерального имущества на 2014-2016 годы (далее - Распоряжение № 1111-р, Прогнозный план). В целях реализации Прогнозного плана Росимуществом и Минтрудом России издан совместный приказ от 30 июля 2014 года № 273/503 «О приватизации федеральных государственных унитарных предприятий, отнесенных к ведению Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации, включенных в прогнозный план (программу) приватизации федерального имущества на 2014-2016 годы», которым предусматривались перечень мероприятий, необходимых для проведения приватизации, сроки их выполнения, порядок определения условий приватизации.

Совместным приказом Росимущества и Минтруда России от 19 октября 2015 года № 736а/411 утвержден План-график по реорганизации ФГУП «Московское ПрОП» и определен срок завершения мероприятий по реорганизации - 30 мая 2016 года. Одновременно указанным приказом была изменена модель приватизации ФГУП «Московский ПрОП»: Минтрудом России и Росимуществом было принято решение о создании единого предприятия путем присоединения к нему 70 ФГУПов (без учета филиалов). В последующем планируется создание акционерной холдинговой компании, 100 % акций которой будет находиться в федеральной собственности. По мнению вышеназванных ведомств, такая реорганизация позволит проводить единую политику управления протезно-ортопедической отраслью, упростить процедуру приватизации, провести акционирование в сроки, предусмотренные Распоряжением № 1111-р, а также снизить риск прекращения деятельности ряда предприятий. Основным (головным) предприятием было определено ФГУП «Московское ПрОП» с филиалами без образования юридического лица в регионах.

Правительство Российской Федерации согласилось с предложениями о консолидации ПрОП и поручило принять необходимые решения[1].

Росимуществом издано распоряжение от 28 апреля 2016 года № 306-р «О реорганизации федерального государственного унитарного предприятия «Московское протезно-ортопедическое предприятие» Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации в форме присоединения к нему федеральных государственных унитарных протезно-ортопедических предприятий, находящихся в ведении Минтруда России» (далее - Распоряжение № 306-р), согласно которому ФГУП «Московское ПрОП» в шестимесячный срок (до 28 октября 2016 года) должно было представить в органы государственной регистрации сведения для внесения в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) записи о прекращении деятельности присоединяемых к нему ФГУПов и обеспечить в установленном порядке внесение изменений в реестр федерального имущества (далее - РФИ).

В нарушение пункта 5 Распоряжения № 306-р к установленному сроку только 4 ФГУПа («Нижегородское», «Ижевское», «Краснодарское» и «Тверское»), или менее 6 %, были реорганизованы и присоединены к ФГУП «Московское ПрОП».

Ввиду несоблюдения установленных сроков распоряжением Росимущества от 31 октября 2016 года № 845-р срок внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединяемых ФГУПов был продлен до 28 февраля 2017 года.

Распоряжением Правительства Российской Федерации от 8 февраля 2017 года № 227-р (далее - Распоряжение № 227-р) утвержден Прогнозный план приватизации федерального имущества и основных направлений приватизации федерального имущества на 2017-2019 годы, в который включено ФГУП «Московское ПрОП». В целях его исполнения Минтрудом России совместно с Росимуществом утвержден план-график приватизации ФГУП «Московское ПрОП»[2]. Однако предусмотренные планом-графиком мероприятия в полном объеме не выполнены. Основная причина - отсутствие надлежаще оформленных документов у ФГУПов на имущественно-земельные комплексы.

В частности, в нарушение статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс), части 6 статьи 1 Федерального закона от 13 июля 2015 года № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» и статьи 4 Федерального закона от 21 июля 1997 года № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» на дату начала реорганизации не была осуществлена регистрация 12 земельных участков и 48 объектов недвижимости. На момент завершения проверки также не обеспечена регистрация права собственности Российской Федерации на 10 объектов (1 объект недвижимости и 9 земельных участков).

Таким образом, в 2013 году Минтруд России, выходя с предложением о приватизации ФГУПов, достоверной информацией о реальном состоянии дел с оформлением документов на имущество не обладал, что указывает на недостаточный уровень проработки вопроса о реорганизации ФГУПов и существующих рисках, а также ненадлежащее исполнение полномочий Минтрудом России по контролю за деятельностью подведомственных организаций.

Указанное привело к тому, что реорганизация ФГУПов не завершена, а сроки увеличились на 3 года против установленных Распоряжением № 1111-р.

Следует отметить, что смена модели приватизации не минимизировала обозначенные Минтрудом России риски. В частности, после изменения модели реорганизации в 2017-2018 годах приказами ФГУП «Московское ПрОП» была прекращена деятельность 26 филиалов.

В процессе такой реорганизации жители 2 субъектов Российской Федерации фактически лишились протезно-ортопедической помощи. Так, приказом от 23 мая 2017 года № 117 была прекращена деятельность филиала «Абаканский». Из Республики Хакасия до ближайшего филиала ФГУП «Московское ПрОП» в г. Красноярске свыше 400 км, из Республики Тыва - почти 900 км, а прямое авиасообщение с г. Красноярском отсутствует.

Результаты контрольного мероприятия

Цель 1. Анализ нормативно-правовой базы, регулирующей деятельность ФГУПов, в том числе протезно-ортопедических предприятий, оказывающих услуги гражданам с ограниченными возможностями

Правовое положение ФГУП, права и обязанности собственников их имущества, порядок создания, реорганизации и ликвидации унитарного предприятия в проверяемый период определялись Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 14 ноября 2002 года № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» (далее - Федеральный закон № 161-ФЗ), а также постановлением Правительства Российской Федерации от 3 декабря 2004 года № 739 «О полномочиях федеральных органов исполнительной власти по осуществлению прав собственника имущества федерального государственного унитарного предприятия» (далее - Постановление № 739).

В соответствии с требованиями статьи 20 Федерального закона № 161-ФЗ собственник имущества унитарного предприятия в отношении указанного предприятия определяет цели, предмет, виды деятельности, утверждает устав и вносит в него изменения, принимает решение о реорганизации или ликвидации предприятия, дает согласие на создание филиалов и открытие представительств, назначает на должность руководителя, согласовывает прием на работу главного бухгалтера, определяет порядок составления, утверждения и установления показателей планов (программы) финансово-хозяйственной деятельности предприятия, утверждает бухгалтерскую отчетность и отчеты предприятия, показатели экономической эффективности деятельности и контролирует их выполнение.

В проверяемый период ФГУП «Московский ПрОП» действовало на основании устава, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 25 августа 2009 года № 639 (далее - Устав).

В соответствии с пунктом 1 Устава ФГУП «Московское ПрОП» создано в целях решения социальных задач и получения прибыли, для достижения указанных целей ФГУП «Московское ПрОП» осуществляет:

Минтруд России приказом от 5 октября 2016 года № 556 утвердил изменения в Устав ФГУП «Московское ПрОП», предусматривающие наличие у предприятия 134 филиалов.

В числе 134 филиалов в Уставе поименованы 32 салона-магазина, а также филиалы «Свердловский» и «Екатеринбургский», расположенные по одному адресу (Свердловская область, г. Екатеринбург, ул. Луначарского, д. 42), как и филиалы «Чувашский» и «Чебоксарский» (г. Чебоксары, ул. П.Н. Осипова, д. 7), что позволяет их считать фактически одними и теми же филиалами.

Приказом Минтруда России от 25 мая 2015 года № 49-кр исполняющим обязанности директора ФГУП «Московское ПрОП» назначен О.В. Бессмертный.

При отсутствии надлежащего контроля со стороны Минтруда России должностным лицом, и.о. директора ФГУП «Московское ПрОП» О.В. Бессмертным, при издании приказов об открытии филиалов, создании обособленных структурных подразделений, а также о прекращении деятельности филиалов, были совершены действия, выходящие за пределы его полномочий, а именно:

Согласно пункту 1 статьи 16 Федерального закона № 161-ФЗ унитарное предприятие за счет остающейся в его распоряжении чистой прибыли создает резервный фонд в порядке и в размерах, предусмотренных его уставом. В соответствии с пунктом 3.10 Устава резервный фонд ФГУПа формируется путем ежегодных отчислений в размере 1 % от доли чистой прибыли, остающейся в распоряжении Предприятия, до достижения размера, предусмотренного Уставом, при этом средства резервного фонда используются исключительно на покрытие убытков Предприятия. Размер резервного фонда ФГУП «Московский ПрОП» составляет 15 % уставного фонда Предприятия, в балансе Предприятия на 30 июня 2018 года сформирован резервный фонд в размере 3000,0 тыс. рублей из уставного фонда 20000,0 тыс. рублей. Приказом Минтруда России от 29 мая 2018 года № 321 в Устав ФГУП «Московское ПрОП» внесены изменения, размер уставного фонда увеличен до 298270, 75 тыс. рублей.

Основным документом, регулирующим деятельность ФГУПа и направления расходов, является программа деятельности ФГУПа, правила разработки и утверждения которой, а также определения подлежащей перечислению в федеральный бюджет части прибыли, утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 10 апреля 2002 года № 228 «О мерах по повышению эффективности использования федерального имущества, закрепленного в хозяйственном ведении федеральных государственных унитарных предприятий» (вместе с «Правилами разработки и утверждения программ деятельности и определения подлежащей перечислению в федеральный бюджет части прибыли федеральных государственных унитарных предприятий») (далее - Правила № 228, Программа деятельности).

До реорганизации (в 2016 году) каждое ФГУП формировало и утверждало в Минтруде России свою Программу деятельности. В 2017 году Минтрудом России утверждается единая Программа деятельности ФГУП «Московское ПрОП», сформированная на основе программ деятельности филиалов, утверждаемых директором ФГУП «Московское ПрОП».

Минтрудом России в развитие Правил № 228 организационно-методическое руководство и контроль за изданием ФГУП «Московское ПрОП» локальных нормативных актов, определяющих единые условия, порядок и требования к формированию программ филиалов, предоставлению ими отчетов, включая сроки утверждения и предоставления отчетности, а также по контролю за формированием и исполнением программ деятельности филиалов, включая ответственность филиалов за ненадлежащее исполнение программ деятельности, не осуществлены.

Таким образом, Минтрудом России полномочия по координации и контролю деятельности подведомственных ФГУПов надлежащим образом не осуществлялись, что не соответствует пункту 2 Постановления № 610.

Цель 2. Проверка эффективности деятельности ФГУПов,
подведомственных Минтруду России, в 2016-2017 годах
и за истекший период 2018 года, в том числе по управлению
закрепленным за ним имуществом

По итогам оценки эффективности и целевого использования ФГУП «Московское ПрОП» закрепленного за ним федерального имущества установлено следующее.

2.1. В части финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

В структуре производимой продукции как в 2016 году, так и в 2017 году наибольшая доля выручки от ее реализации (51 %) приходится на протезы. Выручка от реализации протезов за указанный период увеличилась на 52725,0 тыс. рублей, или на 7,0 %. При этом средняя стоимость 1 изделия (протеза) снизилась с 121,8 тыс. рублей до 94,1 тыс. рублей (на 22,7 %) за счет увеличения количества произведенных изделий.

Затраты на производство ФГУП «Московское ПрОП» в 2017 году составили 8049035,0 тыс. рублей, что на 276335,0 тыс. рублей, или на 3,3 %, ниже соответствующих расходов всех ФГУПов в 2016 году. Снижение произошло за счет уменьшения на 828812,0 тыс. рублей, или на 20,7 %, расходов на содержание персонала предприятия в связи с ликвидацией 26 филиалов (численность работников уменьшилась с 6056 человек до 5683 человек, или на 6,2 %). Чистая прибыль предприятия в 2017 году составила 477290,0 тыс. рублей, что на 53808,0 тыс. рублей выше показателя 2016 года.

За 9 месяцев 2018 года в сравнении с аналогичным показателем 2017 года наблюдается тенденция к увеличению как выручки предприятия, так и затрат на производство продукции. При этом прирост выручки составил 40,3 %, а затрат - 56,2 %. Увеличение продаж за 9 месяцев 2018 года непосредственно связано с увеличением количества закупочных процедур, проведенных Фондом социального страхования Российской Федерации (далее - ФСС России) за указанный период, в то время как в 2017 году большая часть закупок, в которых ФГУП «Московское ПрОП» было признано победителем, приходилась на IV квартал.

В нарушение пункта 2 Правил № 228, согласно которому Минтруд России утверждает программы деятельности на следующий год до 1 ноября текущего года, в 2017 году Минтруд России утвердил программы деятельности ФГУПов с нарушением установленного срока.

При этом экономический анализ программ деятельности Минтрудом России не осуществлялся. В частности, отчеты о выполнении мероприятий программ деятельности Минтрудом России не анализировались, решения, направленные на эффективное экономическое развитие предприятий, не принимались. Так, информация о выполнении Программы деятельности ФГУП «Московское ПрОП» за 2017 год впервые была запрошена Минтрудом России в ходе настоящей проверки.

Программы деятельности ФГУПов в 2016 году формировались предприятиями самостоятельно и утверждались Минтрудом России.

В 2017-2018 годах Программа деятельности ФГУП «Московское ПрОП» формировалась с учетом программ деятельности филиалов, утвержденных директором О.В.Бессмертным.

Анализ программ деятельности показал, что в нарушение Правил № 228, которыми установлен исчерпывающий перечень мероприятий, подлежащий включению в Программу деятельности (далее - Перечень), мероприятия программ деятельности в 2016-2018 годах (раздел II Программы деятельности) не соответствуют мероприятиям, определенным Перечнем.

Кроме того, ни ФГУПами, ни ФГУП «Московское ПрОП» при формировании программ деятельности не учитывалась реальная потребность в планируемых мероприятиях, в результате чего средства, предусмотренные в соответствии с Перечнем непосредственно на развитие производства, в полном объеме систематически не использовались, а направлялись на текущие расходы.

Так, Программа деятельности ФГУП «Московское ПрОП» на 2016 год содержала 3 мероприятия на общую сумму 7971,0 тыс. рублей.

В то же время за счет средств, предусмотренных на приобретение основного технологического оборудования (фрезерный станок, токарный станок) в объеме 7700,0 тыс. рублей, в 2016 году была осуществлена закупка оборудования, необходимого для производственного процесса, на сумму 1060,5 тыс. рублей (или 13 %). Одновременно средства в сумме 6910,5 тыс. рублей (или 87 %) направлены на выплату заработной платы сотрудникам в I квартале 2017 года, а также на изготовление и монтаж вывески на козырек здания, приобретение комплекта для автоматизации откатных ворот, а также оборудования для оснащения кабинета директора (мебель, телевизор, стол для заседаний, настенный кондиционер, планшетный компьютер iPad mini, смартфон Apple iPhone 6S Plus и аксессуары к нему и другое).

В подраздел 3 «Финансово-инвестиционная сфера» раздела II «Мероприятия по развитию предприятия» Программы деятельности ФГУП «Санкт-Петербургское ПрОП» на 2016 год, в который должны включаться мероприятия, направленные на обеспечение финансовой устойчивости предприятия, его инвестиционной привлекательности, на снижение издержек и повышение рентабельности, были включены мероприятия по реконструкции пола в медицинском отделе и капитальному ремонту кровли корпуса № 4 на общую сумму 4308,0 тыс. рублей.

Кроме того, по направлению «Развитие (обновление) материально-технической базы» подраздела «Социальная сфера», в который должны включаться мероприятия по оптимизации затрат на содержание лечебно-оздоровительной, культурной и жилищно-коммунальной сферы, включены такие мероприятия как бесплатное питание работников предприятия, частичная компенсация транспортных расходов и стоимости услуг по оказанию медицинской помощи на общую сумму 4655,5 тыс. рублей.

В 2016 году общая сумма фактических расходов, направленных ФГУП «Санкт-Петербургское ПрОП» на развитие предприятия, соответствовала сумме запланированных и утвержденных Минтрудом России расходов на указанные цели (11926,5 тыс. рублей).

Однако в связи с тем, что ФГУП «Санкт-Петербургское ПрОП» не были приобретены 2 транспортных средства на сумму 2400,0 тыс. рублей и вакуумная установка на сумму 168,0 тыс. рублей, а также в связи с возникшей экономией по результатам закупочных процедур по отдельным направлениям расходов в сумме 481,2 тыс. рублей, при отсутствии согласования с Минтрудом России и внесения изменений в Программу деятельности предприятия средства в сумме 3049,2 тыс. рублей были направлены на иные цели (приобретение стеллажей, шкафа холодильного для блока питания, сверхпрозрачных алюминиевых конструкций, дверей распашных двухстворчатых, раздвижных автоматических дверей, на ремонт коридора, приобретение прав на программы для ЭВМ, повышение квалификации сотрудников, дополнительные расходы на бесплатное питание работников предприятия и возмещение стоимости услуг по оказанию медицинской помощи).

В 2017 году согласно представленным ФГУП «Московское ПрОП» (письмо от 11 апреля 2018 года № 859-18) в Минтруд России данным мероприятия Программы деятельности на 2017 год выполнены в полном объеме на общую сумму 323211,5 тыс. рублей.

Вместе с тем в ходе проверки отчетов филиалов установлено, что не все мероприятия исполнены в полном объеме. Так, «Приобретение основного технологического оборудования» выполнено на 63,9 %, «Реконструкция производственных площадей» - на 30,3 процента.

Несмотря на то, что пунктом 5 Правил № 228 для руководителя предприятия в случае необходимости до истечения текущего года предусмотрена возможность уточнения мероприятий и показателей, ни в 2016 году, ни в 2017 году предложения, учитывающие фактически осуществленные затраты, предприятиями (в 2016 году) и ФГУП «Московское ПрОП» не вносились.

В соответствии с подпунктом «о» пункта 1.1 Постановления № 739 федеральный орган исполнительной власти в отношении унитарных предприятий, находящихся в его введении, принимает решение, предусматривающее перечисление в федеральный бюджет части прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и иных обязательных платежей, уменьшенной на сумму расходов на реализацию мероприятий по развитию предприятия, утвержденных в составе программы деятельности предприятия на текущий финансовый год, осуществляемых за счет чистой прибыли, но не менее 25 процентов.

На реализацию мероприятий Программы деятельности ФГУП «Московское ПрОП» в 2017 году было предусмотрено 75 % от объема чистой прибыли, сложившейся по итогам деятельности предприятия за 2016 год (317611,5 тыс. рублей).

В целом, на 2017 год директором ФГУП «Московское ПрОП» утверждены программы деятельности филиалов с общей суммой расходов 359144,4 тыс. рублей. В то же время в объединенную Программу деятельности ФГУП «Московское ПрОП» включены мероприятия на сумму 323211,2 тыс. рублей, из которых выполнены только на сумму 242411,3 тыс. рублей, или 75 %. Средства в сумме 49268,0 тыс. рублей направлены на цели, не предусмотренные объединенной Программой деятельности, а именно: на текущие расходы и общехозяйственные нужды, такие как медицинский осмотр работников предприятия (филиал «Нижегородский»), на техническое обслуживание транспорта (филиал «Нижегородский»), на выплату материальной помощи и премии к праздничным дням (филиалы «Ростовский» и «Мурманский»), на ремонт транспортных средств (филиал «Симферопольский»), на вакцинацию сотрудников (филиал «Самарский № 2») и иные.

В соответствии со статьей 21 Федерального закона № 161-ФЗ, согласно которой руководитель унитарного предприятия организует выполнение решений собственника имущества унитарного предприятия, в 2016-2018 годах не обеспечено выполнение программ деятельности, утвержденных приказами Минтруда России, в результате чего не обеспечено эффективное использование планируемых на развитие предприятия средств, что имеет признаки занижения стоимости основных средств за счет чистой прибыли предприятия.

Мероприятия Программы деятельности ФГУП «Московское ПрОП» на 2018 год не соответствуют мероприятиям, определенным Правилами № 228. При этом технико-экономическое обоснование мероприятий (далее - ТЭО), сформированное в разрезе филиалов, не соответствует показателям программ деятельности филиалов на 2018 год, утвержденных директором ФГУП «Московское ПрОП».

Так, письмом от 19 марта 2018 года № 327 филиал «Самарский № 2» направил в ФГУП «Московское ПрОП» уточненный проект Программы деятельности на 2018 год, утвержденный директором предприятия, с ТЭО планируемых мероприятий, затрат на их реализацию, ожидаемого эффекта от их выполнения. Общая сумма расходов по разделу 2 «Производственная сфера» Программы деятельности филиала «Самарский № 2» составила 14109,95 тыс. рублей.

В то же время в утвержденной объединенной Программе деятельности ФГУП «Московское ПрОП» на 2018 год по филиалу «Самарский № 2» указана сумма 8900,0 тыс. рублей, а ТЭО мероприятий по данному филиалу не соответствует ТЭО и мероприятиям, утвержденным в программе деятельности филиала «Самарский № 2».

Анализ программ деятельности ФГУПов и ФГУП «Московское ПрОП» за 2016-2018 годы показал, что плановые значения объемов чистой прибыли систематически значительно занижались (2016 год: план - 296672,0 тыс. рублей, факт - 423482,0 тыс. рублей, или 142,7 %; 2017 год: план - 248812,0 тыс. рублей, факт - 477290,0 тыс. рублей, или 191,8 %). При этом разница плановых и фактических показателей планируемых объемов прибыли в разрезе филиалов превышала в среднем 300 %. В частности, по филиалу «Ижевский» - 1200 %, по филиалу «Воронежский» - 410 %, по филиалу «Ставропольский» - 394 %, по филиалу «Саратовский» - 341 процент.

Пунктом 5 Правил № 228 предусмотрено ежегодное представление руководителями ФГУПов в федеральный орган исполнительной власти, в ведении которого они находятся, отчета о деятельности предприятия за прошедший год и годовой бухгалтерской отчетности. Подпунктом «к» пункта 1.1 Постановления № 739 установлено, что федеральные органы исполнительной власти в отношении находящихся в их ведении ФГУПов утверждают бухгалтерскую (финансовую) отчетность и отчеты руководителей предприятий.

В нарушение пункта 2 Порядка отчетности руководителей федеральных государственных унитарных предприятий и представителей интересов Российской Федерации в органах управления акционерных обществ, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 4 октября 1999 года № 1116, отчетность ФГУП «Московское ПрОП» размещена на межведомственном портале по управлению государственной собственностью в сети Интернет (далее - Портал) с нарушением установленных сроков и не в полном объеме.

В нарушение пункта 7 вышеназванного Порядка отчетности бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах на официальном сайте ФГУП «Московское ПрОП» не размещались.

Выборочный анализ отчетов руководителей предприятий на соответствие требованиям приказа Минэкономразвития России от 20 января 2012 года № 18 «Об утверждении формы отчета руководителя федерального государственного унитарного предприятия и методических указаний по ее заполнению» (далее - Приказ № 18) показал, что у 2 предприятий в отчетах руководителей за 2016 год отсутствуют необходимые показатели - в разделе II формы отчета руководителя ФГУП «Тюменское ПрОП», ФГУП «Тамбовское ПрОП» отсутствуют показатели: «Плановое значение в отчетном периоде», «Отклонение, %» и «Причины отклонения». В отчете руководителя ФГУП «Санкт-Петербургское ПрОП» отсутствует показатель «Причины отклонения», в разделе III «Сведения об имущественном комплексе федерального государственного унитарного предприятия, порядке и условиях его использования» не указаны все объекты недвижимого имущества (земельный участок, жилая квартира).

В нарушение пункта 6 Методических указаний, утвержденных Приказом № 18, только 6 % предприятий (4 из 70) представили полный пакет документов в составе отчета руководителя.

В нарушение пункта 2 постановления Правительства Российской Федерации от 2 января 2015 года № 2 «Об условиях оплаты труда руководителей федеральных государственных унитарных предприятий» (далее - Постановление № 2), согласно которому федеральным органам исполнительной власти надлежало в 6-месячный срок внести изменения в трудовые договоры с руководителями ФГУПов с целью их приведения в соответствие с положением, утвержденным Постановлением № 2, изменения в трудовые договоры с руководителями ФГУПов «Московское ПрОП», «Санкт-Петербургское ПрОП» и «Самарское ПрОП» Минтрудом России не были внесены.

Штатная численность сотрудников ФГУП «Московское ПрОП» на 1 августа 2018 года составляла 7523 человека и по сравнению с 1 января 2017 года уменьшилась на 547 человек. Фактическая численность персонала на указанную дату составила 5620 человек.

Проверкой установлено, что соотношение средней заработной платы управленческого персонала ФГУП «Московское ПрОП» к средней заработной плате списочного состава Предприятия, определенное приказом Минтруда России от 30 января 2017 года № 99н «Об установлении предельного уровня соотношения среднемесячной заработной платы руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров федеральных бюджетных и казенных учреждений, федеральных государственных унитарных предприятий, находящихся в ведении Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации, и среднемесячной заработной платы работников этих учреждений, предприятий» (в кратности 8), соблюдается и составило в 2017 году 2,4 (94,8 тыс. рублей и 35,8 тыс. рублей соответственно), в I полугодии 2018 года - 3,7 (120,4 тыс. рублей и 32,9 тыс. рублей соответственно).

По результатам деятельности ФГУП «Московское ПрОП» за 2017 год объем чистой прибыли составил 477290,0 тыс. рублей. При этом 12 филиалов показали убыток в объеме 98584,0 тыс. рублей («Архангельский» - 851,0 тыс. рублей, «Владикавказский» - 1584,0 тыс. рублей, «Волгоградский» - 7281,0 тыс. рублей, «Казанский» - 22661 тыс. рублей, «Калининградский» - 705,0 тыс. рублей, «Курский» - 2461,0 тыс. рублей, «Магнитогорский» - 2755,0 тыс. рублей, «Орловский» - 10033,0 тыс. рублей, «Пензенский» - 4210,0 тыс. рублей, «Санкт-Петербургский» - 40222,0 тыс. рублей, «Симферопольский» - 1987,0 тыс. рублей, «Тверской» - 3834,0 тыс. рублей).

Анализ итогов деятельности ФГУП «Московское ПрОП» показал, что одной из основных причин убыточной деятельности ряда филиалов является существенное снижение цены контракта в процессе проведения конкурсных процедур, проводимых ФСС России в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее - Закон № 44-ФЗ), и отказ от заключения государственных контрактов в связи с возникновением рисков превышения себестоимости производимой предприятием продукции (услуги) над ценой контракта.

В ряде случаев победителями конкурсов являются организации, осуществляющие розничные поставки продукции и не являющиеся производителями протезно-ортопедических изделий (далее - ПОИ) или технических средств реабилитации (далее - ТСР).

В 2016 году по итогам 3 конкурсов на выполнение работ по изготовлению протезно-ортопедических изделий (ортезов), проведенных Краснодарским региональным отделением ФСС России, победителем признано ООО «Эколайф», основной вид деятельности которого - оптовая торговля электротоварами и бытовыми электроустановочными изделиями; по итогам конкурсов на обеспечение инвалидов протезами верхних конечностей, комплектами после мастэктомии - ООО «Градстройюг», основной вид деятельности которого - торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и сантехническим оборудованием, и ООО «Униторг» - строительство жилых и нежилых зданий. При этом падение начальной максимальной цены контрактов достигало 26 %, 2 контракта, заключенные с ООО «Градстройюг» 15 марта 2016 года, расторгнуты 6 мая 2016 года.

Так, в Республике Крым, где участники, не имеющие должной квалификации и опыта работы, выигрывают путем снижения цены контракта более чем на 80 %. В Орловской области и в Республике Татарстан начальная цена по итогам электронных аукционов на все контракты снижается более чем на 60 %, что ниже себестоимости производимой продукции.

Анализ проводимых ФСС России электронных аукционов на оказание услуг по обеспечению инвалидов TCP показал, что упрощенная система оценки предлагаемых товаров позволяет заказчику не оценивать предложения участников по деловой репутации, по опыту работы и уровню квалификации специалистов для исполнения контракта. Кроме этого, участились случаи, когда компания, занимающаяся розничной торговлей (ООО «Транснациональная фармацевтическая компания»), выигрывает в аукционах со снижением в 60-70 % по всей территории России.

2.2. В части управления закрепленным за ФГУП «Московское ПрОП» имуществом установлено следующее.

Балансовая стоимость основных средств по итогам 2016-2018 годов более чем на 90 % складывается из стоимости зданий, сооружений и передаточных устройств, машин и оборудования.

По состоянию на 1 июля 2018 года ФГУП «Московское ПрОП» использует 108 земельных участков общей площадью 525891 кв. м, из которых 3 земельных участка общей площадью 7455 кв. м принадлежат ФГУП «Московское ПрОП» на праве общей долевой собственности, на них расположены жилые дома, в которых находятся нежилые помещения, используемые ФГУП «Московское ПрОП» на праве хозяйственного ведения.

Из 108 земельных участков только у 97 (или 89,8 %) осуществлена государственная регистрация прав собственности Российской Федерации и присвоен регистрационный номер федерального имущества (далее - РФНИ).

При этом на момент проведения контрольного мероприятия 28 филиалов не используют земельные участки, 80 филиалов используют 105 земельных участков общей площадью 518436,0 кв. м, из них:

В соответствии со статьей 39.9 Земельного кодекса Российской Федерации земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, предоставляются в постоянное (бессрочное) пользование исключительно органам государственной власти и органам местного самоуправления; государственным и муниципальным учреждениям (бюджетным, казенным, автономным); казенным предприятиям; центрам исторического наследия президентов Российской Федерации, прекративших исполнение своих полномочий.

Вместе с тем 4 филиала используют 5 земельных участков общей площадью 21714,0 кв. м (филиалы «Владикавказский», «Воронежский», «Грозненский», «Липецкий») на праве постоянного (бессрочного) пользования (свидетельства оформлены до 2015 года).

Общая сумма, уплаченная в проверяемом периоде за аренду земельных участков по договорам с Росимуществом, за 2017 год составила 58172,7 тыс. рублей, в том числе: за 88 земельных участков по договорам аренды с Росимуществом - 39462,3 тыс. рублей, за 42 помещения - 17631,3 тыс. рублей и за 2 здания - 1079,0 тыс. рублей.

За I полугодие 2018 года арендная плата составила 30018,9 тыс. рублей, в том числе: за 87 земельных участков по договорам аренды с Росимуществом - 22024,1 тыс. рублей, за 26 помещений - 7520,8 тыс. рублей и за 2 здания - 474,0 тыс. рублей.

В проверяемом периоде 10 филиалов ФГУП «Московское ПрОП» (филиалы «Владимирский», «Екатеринбургский», «Костромской», «Пензенский», «Самарский № 2», «Саратовский», «Ставропольский», «Тольяттинский», «Уфимский», «Ярославский № 2») в установленном порядке на основании распоряжений Росимущества сдавали 17 объектов недвижимости в аренду, из них: 15 - помещений, 2 - земельных участка. За 2017 год поступления арендной платы составили 9331,1 тыс. рублей, за I полугодие 2018 года - 4902,8 тыс. рублей.

Проверкой формирования стоимости арендной платы объектов недвижимости в филиалах «Самарский № 2» и «Тольятинский» установлено, что стоимость арендной платы, сформированная на основе анализа рыночных цен в регионе, не менялась с 2013 года, что свидетельствует о неэффективности использования федерального имущества. Общая сумма недополученной арендной платы за проверяемый период составила - 716,6 тыс. рублей (расчетно).

В ходе проверки выявлен ряд нарушений и недостатков, связанных с использованием имущества, которые негативно отражаются на процессе приватизации ФГУП «Московского ПрОП».

Так, в филиале «Самарский № 2» (июнь 2018 года) вопрос об установлении права собственности и оснований для использования земельного участка по адресу: г. Самара, ул. Демократическая, д. 47 (площадь 700 кв. м), до настоящего времени не урегулирован[3].

Договор аренды на земельный участок по адресу: г. Самара, ул. Садовая, д. 34а, площадью 4984 кв. м также не оформлен в связи с выявленными ТУ Росимущества в Самарской области нарушениями требований к схеме расположения земельного участка. На указанном земельном участке расположены здания (склад, гараж и жилой дом), не относящиеся ни к категории административных, ни производственных. При отсутствии правоустанавливающих документов в жилом доме проживает семья с несовершеннолетним ребенком, не имеющая трудовых отношений с ФГУП «Московским ПрОП» или его филиалами. В 2016 году на основании акта проверки ТУ Росимущества в Самарской области филиал «Самарский № 2» направлял данной семье письмо, уведомляющее о необходимости освобождения жилого дома. На основании инженерно-технического заключения по итогам обследования жилого дома от августа 2016 года № 2044.16-ТЗ ввиду значительного морального и физического износа указанный дом относится к категории жилья, непригодного для проживания. Однако, учитывая планируемую приватизацию ФГУП «Московского ПрОП», дом не подлежит списанию с балансового учета филиала «Самарский № 2».

В филиале «Санкт-Петербургский» в ходе проверки установлены нарушения норм Гражданского и Жилищного кодексов Российской Федерации, а также Федерального закона от 21 декабря 2001 года № 178-ФЗ «О приватизации государственного и муниципального имущества».

Так, ФГУП «Санкт-Петербургское ПрОП» на основании договора об инвестировании строительства квартир от 22 апреля 1996 года № 11 по акту приема-передачи квартиры от 1 сентября 1998 года б/н была передана трехкомнатная квартира площадью 65,6 кв. м, расположенная по адресу: г. Санкт-Петербург, ул. Политехническая, д. 17, корп. 3, кв. 8 (далее - Квартира), право хозяйственного ведения и право собственности Российской Федерации на которую зарегистрировано 28 октября 1999 года.

Специализированный жилой фонд ФГУП «Санкт-Петербургское ПрОП» в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 26 января 2006 года № 42 «Об утверждении Правил отнесения жилого помещения к специализированному жилищному фонду и типовых договоров найма специализированных жилых помещений», не создан.

Решение органа, осуществляющего управление государственным или муниципальным жилищным фондом, о включении жилого помещения в специализированный жилищный фонд (далее - Спецжилфонд) с отнесением такого помещения к определенному виду специализированных жилых помещений (далее - Спецжилпомещения) отсутствует.

В 2011 году в нарушение части 2 статьи 92 Жилищного кодекса Российской Федерации, согласно которой использование жилого помещения в качестве Спецжилпомещения допускается только после отнесения такого помещения к Спецжилфонду с соблюдением требований и в порядке, которые установлены уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, а также в нарушение требования пункта 2 статьи 295 Гражданского кодекса, согласно которому предприятие не вправе распоряжаться имуществом без согласия собственника, на основании распоряжения директора ФГУП «Санкт-Петербургское ПрОП» О.Н. Прокопчука от 31 августа 2011 года № 1333, без согласования собственника имущества Квартира по договору найма служебного помещения от 31 августа 2011 года передана врачу травматологу-ортопеду предприятия для проживания (с правом вселения семьи и регистрации по месту жительства), в которой он проживает до настоящего времени. Сумма арендной платы договором не установлена, срок передачи в аренду договором не определен, что дает право считать его заключенным на неопределенный срок.

В сентябре-октябре 2014 года в рамках мероприятий по подготовке протезно-ортопедических предприятий к приватизации в ФГУП «Санкт-Петербургское ПрОП» проведена аудиторская проверка, по заключению которой Квартира признана не подлежащей приватизации в составе имущественного комплекса предприятия. Планируемое дальнейшее использование объекта - передача в собственность соответствующего муниципального образования.

В соответствии с пунктом 2 статьи 30 Федерального закона № 178-ФЗ объекты социально-культурного и коммунально-бытового назначения, не включенные в подлежащий приватизации имущественный комплекс унитарного предприятия по основаниям, указанным в пункте 1 названной статьи, подлежат передаче в муниципальную собственность в порядке, установленном законодательством. Абзацем пятым пункта 1 статьи 30 Федерального закона № 178-ФЗ к таким объектам отнесены жилищный фонд и объекты его инфраструктуры.

ФГУП «Санкт-Петербургское ПрОП» в ТУ Росимущества в г. Санкт-Петербурге направлялось заявление от 27 июня 2013 года № 864 с просьбой инициировать процесс передачи недвижимого имущества, неиспользуемого в производственной деятельности (Квартира), в собственность г. Санкт-Петербурга.

Таким образом, Минтрудом России и Росимуществом, как уполномоченными лицами по управлению имуществом филиала «Санкт-Петербургский», а в дальнейшем и ФГУП «Московское ПрОП», выполнение требований пункта 2 статьи 30 Федерального закона № 178-ФЗ не обеспечено.

В ходе проверки также установлено, что в ряде случаев ФГУП «Московское ПрОП» не обеспечено эффективное управление имуществом.

Так, 16 мая 2018 года ФГУП «Московское ПрОП» заключило договор с единственным поставщиком на услуги складской логистики на сумму 50000,0 тыс. рублей. В рамках договора поставщик (ИП Волков С.В.) выполнял услуги по ответственному хранению груза ФГУП «Московское ПрОП», погрузку/разгрузку, прием, сбор и отгрузку товара, а также дополнительные услуги в виде инвентаризации товара, находящегося на ответственном хранении. Вместе с тем ФГУП «Московский ПрОП» на момент заключения договора имело свободные площади (1517,1 кв. м), которые могли быть использованы как складские помещения.

Кроме того, на балансе ФГУП «Московский ПрОП» числятся 4 объекта недвижимости, информация о фактическом использовании которых на момент начала проверки в ФГУП «Московское ПрОП» отсутствовала:

Информация о фактическом использовании указанных объектов недвижимого имущества была получена ФГУП «Московское ПрОП» только в период проверки по запросу инспекторов Счетной палаты Российской Федерации.

Цель 3. Оценка эффективности осуществляемого Минтрудом России контроля за деятельностью подведомственных предприятий, а также за предоставлением субсидий из федерального бюджета на осуществление уставной деятельности

В части оценки эффективности осуществляемого Минтрудом России контроля за деятельностью подведомственных предприятий, а также за предоставлением субсидий из федерального бюджета на осуществление уставной деятельности, установлено следующее.

Расчет потребности на получение субсидии на возмещение убытков, связанных с реализацией ПОИ и услуг по протезированию по ценам ниже себестоимости, направляемый ФГУП «Московское ПрОП» в Минтруд России, производился с завышением суммы возмещения убытков.

Так, в целях реализации прав инвалидов на получение услуг в стационарах сложного протезирования, а также упорядочения реализации населению ПОИ за наличный расчет, в 2016-2018 годах законами о федеральном бюджете предусматривались ассигнования в виде субсидии на возмещение убытков, связанных с реализацией ПОИ, и услуг по протезированию по ценам ниже себестоимости, а также на оплату дней пребывания инвалидов в стационарах сложного протезирования.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 20 марта 2017 года № 314 утверждены Правила предоставления в 2017-2019 годах субсидий из федерального бюджета федеральным государственным унитарным предприятиям на возмещение убытков, связанных с реализацией протезно-ортопедических изделий и услуг по протезированию по ценам ниже себестоимости (далее - Субсидия на возмещение убытков), а также на оплату дней пребывания инвалидов в стационарах сложного протезирования (далее - Постановление № 314, Правила № 314), согласно которым Минтруд России осуществляет контроль за соблюдением целей, условий и порядка предоставления субсидий (пункт 12 Правил № 314).

Субсидия на возмещение убытков предоставлялась в целях покрытия убытков ФГУПов при реализации ПОИ и услуг по протезированию со скидкой с отпускных цен в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 10 июля 1995 года № 694 «О реализации протезно-ортопедических изделий»[4]. В порядок расчета Субсидии на возмещение убытков включена только розничная цена ПОИ. Себестоимость изделий в порядке расчета отсутствует и не учитывается, что влечет завышение суммы возмещения убытков, связанных с реализацией ПОИ и услуг по протезированию по ценам ниже себестоимости.

Таким образом, объем денежных средств, заявленный ФГУП «Московское ПрОП» на 2017 год, составил 79335,0 тыс. рублей, что превышает фактическую потребность в субсидии (75787,0 тыс. рублей) на 4,7 %, или на 3548,0 тыс. рублей (расчетно).

Согласно пункту 12 Правил № 314 контроль за соблюдением целей, условий и порядка предоставления субсидий осуществляется Минтрудом России.

В нарушение пункта 12 Правил № 314 надлежащий контроль за соблюдением целей, условий и порядка предоставления субсидий Минтрудом России не осуществлялся. Так, в нарушение абзаца 2 пункта 34 постановления Правительства Российской Федерации от 9 декабря 2017 года № 1496 «О мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета» остаток денежных средств по итогам 2017 года в объеме 1071,2 тыс. рублей перечислен в доход федерального бюджета на лицевой счет Минтруда России с опозданием на 49 дней.

Кроме того, в нарушение пункта 2 Постановления № 610 Минтруд России в проверяемый период не реализовывал полномочия в части осуществления контроля за деятельностью подведомственных предприятий должным образом (за период с 2008 года по настоящее время проверки деятельности ФГУПов Минтрудом России не осуществлялись). Это не позволило обеспечить надлежащий уровень контроля со стороны Минтруда России за деятельностью ФГУПов, что подтверждается выявленными в ходе проверки нарушениями.

3.1. В части бухгалтерского учета установлены множественные нарушения требований действующего законодательства, которые привели к искажению бухгалтерской отчетности.

1. Бухгалтерский учет в 2016 году велся ручным способом. После присоединения ФГУПов В 2017 году учетной политикой определена форма ведения бухгалтерского учета - автоматизированная система учета с применением специализированной бухгалтерской программы. Вместе с тем консолидированный автоматизированный бухгалтерский учет в ФГУП «Московское ПрОП» не организован.

2. В нарушение части 1 статьи 19 Федерального закона № 402-ФЗ в учетной политике ФГУП «Московское ПрОП» отсутствует порядок, регламентирующий организацию и осуществление внутреннего контроля фактов хозяйственной деятельности, ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности. Положение об организации системы внутреннего контроля в проверяемом периоде не утверждено, внутренний контроль хозяйственной деятельности ФГУП «Московское ПрОП» не осуществлялся.

3. При отсутствии внутреннего финансового контроля допущены нарушения при организации и ведении бухгалтерского учета:

Кроме того, допущено искажение бухгалтерского баланса (форма 0710001)[8] за 2017 год по счету 01 «Основные средства» в сумме 397,4 тыс. рублей и отчета о финансовых результатах по строке «чистая прибыль (убыток)» на сумму на 317,9 тыс. рублей.

Таким образом, сданная в головное предприятие бухгалтерская отчетность филиала «Самарский № 2» за 2017 год являлась недостоверной, что, в свою очередь, повлекло искажение консолидированной отчетности ФГУП «Московское ПрОП».

4. В нарушение части 1 статьи 13 Федерального закона № 402-ФЗ бухгалтерская (финансовая) отчетность головного предприятия (ФГУП «Московское ПрОП» без филиалов) не соответствует данным, содержащимся в регистрах бухгалтерского учета.

В проверяемом периоде при формировании консолидированной отчетности, путем построчного объединения балансов, главным бухгалтером установлено завышение отложенных налоговых активов и обязательств, в результате чего принято решение уменьшить отложенные налоговые активы на 40207,0 тыс. рублей и отложенные налоговые обязательства на 33004,0 тыс. рублей в балансе головного предприятия с одновременным увеличением дебиторской задолженности на 7203,0 тыс. рублей (40207,0-33004,0), что привело к искажению бухгалтерской отчетности головного предприятия и, как следствие, к искажению консолидированной бухгалтерской отчетности Предприятия за 2017 год.

3.2. В части Трудового кодекса Российской Федерации (далее - Трудовой кодекс).

Приказом и. о. управляющего филиала «Самарский № 2» Е.Я. Никифорова от 19 июня 2017 года № 37 в целях организации финансово-хозяйственной деятельности подведомственных филиалов «Самарский», «Тольяттинский» и «Сызранский» 26 работникам филиала «Самарский № 2» было вменено выполнять свои обязанности, определенные должностными инструкциями в филиалах «Самарский», «Тольяттинский», «Сызранский».

В нарушение статьи 151 Трудового кодекса доплата за увеличение объема работы указанным работникам трудовым договором не предусматривалась и фактически не производилась.

В нарушение статьи 145 Трудового кодекса в 2014-2018 годах директору филиала «Санкт-Петербургский» О.Н. Прокопчуку  начислены (и произведены) выплаты, не предусмотренные трудовым договором, на общую сумму 6714,3 тыс. рублей, что привело к причинению ущерба федеральному бюджету в размере 6714,3 тыс. рублей (расчетно).

В нарушение требований статьи 136 Трудового кодекса, пункта 3.1 Положения об оплате труда, утвержденного 31 декабря 2014 года О.Н. Прокопчуком, в проверяемый период в филиале «Санкт-Петербургский» допускались нарушения сроков выплаты заработной платы сотрудникам предприятия.

В нарушение части 1 статьи 145 Трудового кодекса, подпункта «г» пункта 1.1 Постановления № 739, согласно которому федеральные органы исполнительной власти в отношении находящихся в их ведении ФГУПов осуществляют согласование приема на работу главного бухгалтера предприятия, заключения, изменения и прекращения трудового договора с ним, а также абзаца 9 пункта 4.3 Устава 29 сентября 2017 года заключено дополнительное соглашение к трудовому договору от 9 января 2017 года № 04/17 с главным бухгалтером ФГУП «Московское ПрОП» А.П. Масленниковой в части увеличения ее оклада без согласования с Минтрудом России. Согласование Минтруда России получено письмом от 16 июля 2018 года № 13-4/10/В-5336, согласно которому изменение трудового договора с главным бухгалтером А.П. Масленниковой в части изменения оклада по должности (главный бухгалтер 60,0 тыс. рублей) согласовано с 1 июля 2018 года.

Таким образом, в период с 29 сентября 2017 года по 30 июня 2018 года главному бухгалтеру А.П. Масленниковой необоснованно начислялись и производились выплаты заработной платы в общей сумме 185,5 тыс. рублей.

3.3. В части осуществления закупок выявлены многочисленные нарушения законодательства о контрактной системе.

1. В нарушение части 2 статьи 4.1 Федерального закона от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц» (далее - Закон № 223-ФЗ), предусматривающей в течение 3 рабочих дней со дня заключения договора внесение информации и документов в реестр договоров, ФГУП «Московское ПрОП» не включало сведения о заключенных договорах и о вносимых в заключенные договоры изменениях (договор от 27 декабря 2016 года № 119-12/16 с ООО «Бизнес-Эксперт» (извещение № 31604581301); от 1 июня 2017 года № 270 с ООО «Микрокредитная компания «Техноэлит» (извещение № 31705181375); от 16 мая 2018 года № 87-5/18 с ООО «Паллада» (извещение № 31806486842); от 30 января 2018 года № 5-1/18 с ООО «Бизнес-Эксперт» (извещение № 31806068050).

2. В нарушение части 5.1 статьи 3 Закона № 223-ФЗ, согласно которой договор на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг заключается заказчиком в соответствии с планом закупки, ФГУП «Московское ПрОП» заключило договор от 9 апреля 2018 года № 61-4 с ООО «Протезист» на сумму 44651,9 тыс. рублей и договор от 16 мая 2018 года № 95-5/18, заключенный с ИП Волков С.В., на сумму 50000,0 тыс. рублей без включения в план закупки.

3. В нарушение части 5 статьи 4 Закона № 223-ФЗ, пункта 4 параграфа 51 Положения о закупке товаров, работ, услуг для нужд федерального государственного унитарного предприятия «Московское протезно-ортопедическое предприятие» Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации, утвержденного приказом ФГУП «Московское ПрОП» от 30 марта 2017 года № 64, ФГУП «Московское ПрОП» не осуществило размещение извещений о закупке и проектов договоров по договорам от 9 апреля 2018 года № 61-4, заключенным с ООО «Протезист», на сумму 44651,9 тыс. рублей; от 16 мая 2018 года № 95-5/18, заключенным с ИП Волков С.В., на сумму 50000,0 тыс. рублей.

4. В нарушение статьи 4.1 Закона № 223-ФЗ, постановления Правительства Российской Федерации от 31 октября 2014 года № 1132 «О порядке ведения реестра договоров, заключенных заказчиками по результатам закупки» (вместе с Правилами ведения реестра договоров, заключенных заказчиками по результатам закупки) (далее - Постановление № 1132) в 2016-2017 годах, не в полном объеме обеспечивалось ведение реестра договоров в части сведений о заключенных договорах и о вносимых в заключенные договоры изменениях.

5. В нарушение пункта 1 части 8 статьи 44 Закона № 44-ФЗ возврат исполнителям контрактов на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности в 2017 и 2018 годах денежных средств, внесенных в качестве обеспечения заявки на участие в определении поставщика, осуществлялся ФГУП «Московское ПрОП» с превышением установленного срока более чем на 7 месяцев в 21017 году и более чем на 2 месяца в 2018 году.

6. В нарушение пункта 2 статьи 94 Закона № 44-ФЗ в 2017 году заключение и отчет представлены заказчику с превышение срока выполнения обязательств по контракту более чем на 5 месяцев.

7. В нарушение части 2 статьи 54 Закона № 44-ФЗ, в соответствии с которой контракт заключается не ранее, чем через десять дней и не позднее, чем через двадцать дней с даты размещения в ЕИС протокола рассмотрения и оценки заявок на участие в конкурсе, контракт от 5 февраля 2018 года № 0573100025917000506-01 (далее - Контракт № 0573100025917000506-01), заключенный ФГУП «Московское ПрОП» с АО «Аудиторская фирма «Уральский союз», заключен на 3 дня ранее установленного срока.

8. В нарушение части 2 статьи 34 и части 1 статьи 95 Закона № 44-ФЗ, согласно которым при заключении и исполнении контракта изменение его условий не допускается, ФГУП «Московское ПрОП» заключило дополнительное соглашение к Контракту № 0573100025917000506-01, которым изменены существенные условия контракта (изменен срок оказания услуг).

9. В нарушение части 5 статьи 4 Закона № 223-ФЗ в 2016-2017 годах ФГУП «Санкт-Петербургское ПрОП» несвоевременно и не во всех случаях в ЕИС размещалась информация об изменениях договоров.

10. В нарушение статьи 4.1 Закона № 223-ФЗ, Постановления № 1132 в 2016-2017 годах ФГУП «Санкт-Петербургское ПрОП» не в полном объеме обеспечивалось ведение реестра договоров в части сведений о заключенных договорах и о вносимых в заключенные договоры изменениях.

11. В нарушение части 19 статьи 4 Закона № 223-ФЗ в 2016 году и в период с 1 января по 21 февраля 2017 года ФГУП «Санкт-Петербургское ПрОП» в отчетные данные, размещенные на официальной сайте http://zakupki.gov.ru, включены не все договоры, заключенные в указанный период.

12. В нарушение части 3 статьи 94 Закона № 44-ФЗ в 2015-2016 годах ФГУП «Санкт-Петербургское ПрОП», в 2017 году филиалом «Санкт-Петербургский» экспертиза результатов по договору на обязательный аудит не проводилась.

13. В нарушение требования абзаца первого части 2.1 статьи 15, части 41 Закона № 44-ФЗ положение о закупках ФГУП «Санкт-Петербургское ПрОП» размещено в 2017 году после начала года (12 января 2017 года) с нарушением срока на 12 дней.

14. В нарушение части 5 статьи 4 Закона № 223-ФЗ ФГУП «Санкт-Петербургское ПрОП» в 2016 году в ЕИС по отдельным закупкам (извещения № 31604430429, № 31604430176, № 31604429672, № 31604429165) документация не размещалась.

15. В нарушение части 5 статьи 4 Закона № 223-ФЗ на момент проведения проверки информация по 2 договорам, заключенным филиалом «Санкт-Петербургский» с ООО «Антарес» на поставку комплектующих и полуфабрикатов от 10 марта 2017 года № 90/17 и от 1 ноября 2017 года № 84/17 (извещения № 31806768892, № 31806772738), не была размещена в ЕИС.

Нарушения были устранены в ходе контрольного мероприятия, отсутствующая информация по вышеуказанным контрактам была размещена 30 и 31 июля 2018 года.

16. В нарушение частей 5, 7, 8 статьи 34 Закона № 44-ФЗ, а также пунктов 4, 5, 6 Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 25 ноября 2013 года № 1063, контракт от 13 июня 2017 года № 150-17, заключенный ФГУП «Московское ПрОП» с ЗАО «Аудиторская фирма «Константа», не содержит условий об ответственности заказчика и исполнителя в части установления размера штрафа за неисполнение или ненадлежащее исполнение сторонами обязательств и пени за просрочку исполнения сторонами обязательств, предусмотренных контрактом.

17. В нарушение части 13 статьи 78 Закона № 44-ФЗ филиалом «Самарский № 2» не соблюдены сроки заключения контрактов (договоров) - договор на оказание услуг по проведению периодического медицинского осмотра работников заключен на 7 дней ранее даты размещения закупки в ЕИС протокола рассмотрения и оценки заявок на участие в запросе котировок.

18. В нарушение частей 3 и 7 статьи 103 Закона № 44-ФЗ филиалом «Самарский № 2» не обеспечено своевременное представление информации и документов, подлежащих включению в реестр контрактов, заключенных заказчиками (договор на поставку протеза бедра модульного был размещен в ЕИС на 13 дней позже даты заключения контракта).

3.4. Иные нарушения.

1. В нарушение части 3 статьи 23 Федерального закона № 161-ФЗ, подпункта «е» пункта 1 Постановления № 739 в 2016-2018 годах ФГУП «Московское ПрОП» заключались крупные сделки без согласования с Минтрудом России (выборочной проверкой установлено: в 2016 году - 2 сделки, в 2017 году - 4 сделки, в 2018 году - 2 сделки), всего на общую сумму 240671,8 тыс. рублей.

2. В нарушение части 4 статьи 18 Федерального закона № 161-ФЗ при отсутствии согласия Минтруда России в 2016-2018 годах ФГУП «Московское ПрОП» и его филиалами предоставлялись беспроцентные займы сотрудникам.

Так, в проверяемый период ФГУП «Московское ПрОП» предоставлено 142 беспроцентных займа сотрудникам на общую сумму 38231,0 тыс. рублей (остаток на 1 июля 2018 года - 2696,7 тыс. рублей, в том числе 375,2 тыс. рублей - задолженность умершего сотрудника предприятия) из них:

В целях реализации подпунктов «а» и «г» пункта 1 Указа № 596, которыми определена необходимость создания и модернизации 25 млн. высокопроизводительных рабочих мест к 2020 году и увеличения производительности труда к 2018 году в 1,5 раза относительно уровня 2011 года, государственной программой Российской Федерации «Доступная среда» на 2011-2020 годы, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2015 года № 1297, установлены показатели: 2.5 «Количество высокопроизводительных рабочих мест на федеральных государственных унитарных протезно-ортопедических и специализированных предприятиях» (далее - ВПРМ); 2.6 «Темп прироста производительности труда на федеральных государственных унитарных протезно-ортопедических и специализированных предприятиях».

По показателю 2.5 «Количество ВПРМ» в 2015-2016 годах у подведомственных Минтруду России ПрОП было установлено выполнение плановых значений на 102 % и 100 % соответственно. В 2017 году фактическое достижение планового показателя составило только 81,6 процента.

По данным, представленным ФГУП «Московское ПрОП», нахождение предприятия в стадии реорганизации и в связи с этим позднее заключение контрактов привело к снижению финансово-экономических показателей работы предприятия, в том числе объема продаж и чистой прибыли. Вынужденный простой предприятия в I квартале 2017 года, а также рост инфляции стали причиной оптимизации объемов производства продукции ПрОП на уровне прошлых лет и не позволили провести индексацию заработной платы сотрудников предприятий. Указанные факторы в совокупности явились причиной снижения количества ВПРМ.

По показателю 2.6 «Темп прироста производительности труда на федеральных государственных унитарных протезно-ортопедических и специализированных предприятиях» в 2015-2016 годах фактическое выполнение указанного показателя составило 105,5 % и 105,4 % от запланированного значения соответственно. В 2017 году фактическое достижение планового значения составило 84,4 процента.

По данным, представленным ФГУП «Московское ПрОП», снижение прогнозного показателя производительности труда в 2017 году связано со снижением стоимостного объема произведенной продукции в 2017 году по сравнению с 2016 годом (выручка (нетто) за 2017 год составила 8834732,58 тыс. рублей против 9215119,6 тыс. рублей в 2016 году).

Методика расчета показателей государственной программы Российской Федерации «Доступная среда» на 2011-2020 годы в качестве единственного критерия для отнесения рабочих мест в протезно-ортопедических предприятиях к высокопроизводительным рабочим местам указывает размер заработной платы - высокопроизводительными считаются те рабочие места, где среднемесячная заработная плата работников равна или выше установленной среднемесячной заработной платы по Российской Федерации по виду деятельности.

3. В нарушение подпункта «а» пункта 2 Постановления № 739, устанавливающего, что утверждение аудитора и определение размера оплаты его услуг осуществляет Росимущество, в 2017 и 2018 годах ФГУП «Московское ПрОП» после размещения извещения о проведении открытого конкурса на оказание услуг по проведению финансового аудита в Росимущество не обращалось, информация для утверждения аудитора и определения оплаты его услуг в Росимущество не направлялась.

В нарушение пункта 2 Постановления № 610 в проверяемом периоде Минтрудом России проверки финансово-хозяйственной деятельности ФГУПов и использования ими имущественного комплекса не осуществлялись. Это не позволило министерству своевременно в полной мере оценить финансово-хозяйственную деятельность ФГУП «Московское ПрОП» и филиалов и устранить дисбаланс между мероприятиями, заявляемыми в программах деятельности, и фактическими возможностями филиалов при их реализации, оценить для принятия управленческих решений возникающие у ФГУПов проблемы нормативно-правового и организационного характера.

Все вышеназванное повлияло на итоги работы ФГУПов в 2016 и 2017 годах в сравнении с результатами 2015 года в части:

Низкий уровень межведомственного взаимодействия Минтруда России с Росимуществом и его территориальными управлениями не позволил осуществить в сроки, установленные Распоряжением № 1111-р, Распоряжением № 306-р, Распоряжением № 227-р, мероприятия по реорганизации ФГУПов.

Надлежащее методическое и организационное руководство филиалами со стороны ФГУП «Московское ПрОП», а также контроль за деятельность ФГУП «Московское ПрОП» Минтрудом России не осуществлялись. Вопросы стратегического, экономически эффективного развития ФГУП «Московское ПрОП» решались формально.

Возражения или замечания руководителей объектов
контрольного мероприятия на результаты контрольного мероприятия

Министром Минтруда России М.А. Топилиным (письмо от 20 июля 2018 года № 20-7/10/П-5001) направлены возражения по замечаниям к акту по результатам контрольного мероприятия «Проверка эффективности управления в 2016-2017 годах и истекшем периоде 2018 года имуществом, закрепленным за федеральными государственными унитарными предприятиями, подведомственными Министерству труда и социальной защиты Российской Федерации» на объекте Министерства труда и социальной защиты населения Российской Федерации».

ФГУП «Московский ПрОП» (письмо от 16 августа 2018 года № 2041-18) направлены возражения к акту проверки от 10 августа 2018 года по результатам контрольного мероприятия «Проверка эффективности управления в 2016-2017 годах и истекшем периоде 2018 года имуществом, закрепленным за федеральными государственными унитарными предприятиями, подведомственными Министерству труда и социальной защиты Российской Федерации» на объекте ФГУП «Московское ПрОП».

Выводы

1. В целях реализации решения о приватизации федеральных государственных унитарных предприятий, отнесенных к ведению Минтруда России, Распоряжением № 306-р ФГУП «Московское ПрОП» реорганизовано путем присоединения к нему 70 федеральных государственных унитарных протезно-ортопедических предприятий, находящихся в ведении Минтруда России.

В установленные Распоряжением № 1111-р сроки (до 2016 года) акционирование ФГУПов не завершено. Сроки приватизации увеличились против установленного почти на 3 года, что указывает на недостаточный уровень проработки Минтрудом России рисков при реализации данного вопроса, а также на ненадлежащее исполнение полномочий по контролю за деятельностью подведомственных организаций.

2. Смена модели приватизации не минимизировала обозначенные Минтрудом России риски. В частности, после изменения модели реорганизации в 2017-2018 годах приказами ФГУП «Московское ПрОП» была прекращена деятельность 26 филиалов.

В процессе такой реорганизации жители 2 субъектов Российской Федерации фактически лишились протезно-ортопедической помощи. Так, приказом от 23 мая 2017 года № 117 была прекращена деятельность филиала «Абаканский». Из Республики Хакасия до ближайшего филиала ФГУП «Московское ПрОП» в г. Красноярске свыше 400 км, из Республики Тыва - почти 900 км, а прямое авиасообщение с г. Красноярском отсутствует.

3. Программы деятельности ФГУП «Московское ПрОП» в 2016-2018 годах формировались и утверждались с нарушением положений Правил № 228, которыми установлен исчерпывающий перечень мероприятий, подлежащий включению в программы деятельности, и без учета реальной потребности в планируемых мероприятиях. Контроль за реализацией программ деятельности Минтрудом России не осуществлялся, что свидетельствует о пассивной позиции министерства в части вопросов эффективного управления и развития социально значимых подведомственных предприятий отрасли.

4. В ходе проверки отчетов филиалов установлено, что не все мероприятия исполнены в полном объеме. Так, «Приобретение основного технологического оборудования» выполнено на 63,9 %, «Реконструкция производственных площадей» - на 30,3 процента.

Несмотря на то, что пунктом 5 Правил № 228 для руководителя предприятия в случае необходимости до истечения текущего года предусмотрена возможность уточнения мероприятий и показателей, ни в 2016 году, ни в 2017 году предложения, учитывающие фактически осуществленные затраты, предприятиями (в 2016 году) и ФГУП «Московское ПрОП» не вносились.

В соответствии со статьей 21 Федерального закона № 161-ФЗ, согласно которой руководитель унитарного предприятия организует выполнение решений собственника имущества унитарного предприятия, в 2016-2018 годах не обеспечено выполнение программ деятельности, утвержденных приказами Минтруда России, в результате чего не обеспечено эффективное использование планируемых на развитие предприятия средств, что имеет признаки занижения стоимости основных средств за счет чистой прибыли предприятия.

5. По результатам деятельности ФГУП «Московское ПрОП» за 2017 год объем чистой прибыли составил 477290,0 тыс. рублей. При этом 12 филиалов показали убыток в объеме 98584,0 тыс. рублей. Основной причиной убыточной деятельности филиалов является существенное снижение цены контракта в процессе проведения конкурсных процедур и отказ от заключения государственных контрактов в связи с возникновением рисков превышения себестоимости производимой предприятием продукции (услуги) над ценой контракта.

6. В ходе проверки выявлен ряд нарушений Гражданского и Земельного кодексов Российской Федерации, связанных с использованием имущества, которые не позволяют завершить процесс приватизации ФГУП «Московского ПрОП».

7. Расчет потребности на получение субсидии на возмещение убытков, связанных с реализацией ПОИ и услуг по протезированию по ценам ниже себестоимости на 2017 год, направляемый ФГУП «Московское ПрОП» в Минтруд России, производился с завышением суммы возмещения убытков. Объем денежных средств, заявленный ФГУП «Московское ПрОП» на 2017 год, составил 79335,0 тыс. рублей, что превышает фактическую потребность в субсидии на 4,7 %, или на 3548,0 тыс. рублей (расчетно).

8. Проверкой установлены нарушения Федерального закона № 402-ФЗ, что привело к искажению бухгалтерской отчетности головного предприятия (ФГУП «Московское ПрОП») и к искажению консолидированной бухгалтерской отчетности Предприятия за 2017 год.

9. Проверкой установлены нарушения трудового законодательства, выразившиеся в том числе в осуществлении выплат, не предусмотренных трудовым договором, на общую сумму 6714,3 тыс. рублей (филиал «Санкт-Петербургский»).

10. Проверкой установлены нарушения в части осуществления закупочной деятельности.

11. ФГУП «Московское ПрОП» осуществляет свою деятельность в целях решения стратегически важных задач социальной направленности - оказание протезно-ортопедической помощи населению, оказание услуг по обеспечению населения техническими средствами реабилитации и реабилитационных услуг для социальной интеграции людей с ограниченными возможностями здоровья, эффективного участия их в жизни общества.

При отсутствии заинтересованности со стороны уполномоченных органов в эффективной деятельности Предприятия изменение организационно-правовой формы Предприятия путем создания акционерной холдинговой компании даже при наличии 100 % пакета акций государства не исключают риски:

В целях сохранения за государством не только функции по его управлению после приватизации, но и продолжения выполнения социально значимой функции по гарантированному обеспечению инвалидов техническими средствами реабилитации и протезами, целесообразно Положение об управлении находящимися в федеральной собственности акциями акционерных обществ и использовании специального права на участие государства в управлении акционерными обществами («золотой акции»), утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 3 декабря 2004 года № 738, дополнить нормой, что в отношении акционерного общества, созданного на базе ФГУП «Московское ПрОП», права акционера будут осуществляться Росимуществом по согласованию с Минтрудом России.

Предложения (рекомендации)

1. Направить представление в федеральное государственное унитарное предприятие «Московское протезно-ортопедическое предприятие» Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации.

2. Направить информационное письмо в Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации.

2. Направить обращение в Федеральную антимонопольную службу.

3. Направить информационное письмо в Федеральное агентство по управлению имуществом.

4. Направить обращение в Генеральную прокуратуру Российской Федерации.

5. Направить отчет и информацию об основных итогах контрольного мероприятия в Совет Федерации и Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации.


Аудитор Счетной палаты Российской Федерации   С.Ю.ОРЛОВА




ОТЧЕТ
о результатах совместного контрольного мероприятия
«Проверка целевого и результативного использования средств
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации,
предоставленных на реализацию плана комплексного
социально-экономического развития г. Свободного
Амурской области, утвержденного распоряжением
Правительства Российской Федерации от 22 июля 2017 года
№ 1566-р, а также на создание объектов инфраструктуры
территории опережающего социально-экономического развития
«Свободный» в рамках государственной программы
Российской Федерации «Социально-экономическое развитие
Дальнего Востока и Байкальского региона», в 2017 году
и истекшем периоде 2018 года» (с контрольно-счетным органом
субъекта Российской Федерации)

Утвержден Коллегией Счетной палаты Российской Федерации
25 декабря 2018 года


Основание проведения совместного контрольного мероприятия

Пункт 2.3.4.3 Плана работы Счетной палаты Российской Федерации на 2018 год.

Предмет совместного контрольного мероприятия

Объекты совместного контрольного мероприятия

Срок проведения совместного контрольного мероприятия

Сентябрь-декабрь 2018 года.

Цели совместного контрольного мероприятия

1. Проанализировать деятельность федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти Амурской области, органов местного самоуправления муниципального образования город Свободный Амурской области и иных ответственных исполнителей мероприятий Плана комплексного социально-экономического развития г. Свободного Амурской области по его реализации.

2. Проверить целевое и результативное использование средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, выделенных на реализацию мероприятий Плана комплексного социально-экономического развития г. Свободного Амурской области, а также на создание объектов инфраструктуры территории опережающего социально-экономического развития «Свободный» в рамках государственной программы Российской Федерации «Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона» в 2017 году и истекшем периоде 2018 года.

Проверяемый период деятельности

2017 год и истекший период 2018 года.

Краткая характеристика проверяемой сферы формирования,
управления и распоряжения федеральными и иными ресурсами
и деятельности объектов проверки

1. Пунктом 3 Перечня поручений Президента Российской Федерации по итогам Восточного экономического форума, состоявшегося 2-3 сентября 2016 года (от 21 сентября 2016 года № Пр-1827), Правительству Российской Федерации совместно с правительством Амурской области поручено рассмотреть вопрос о мерах по содействию развитию социальной сферы г. Свободного Амурской области.

Во исполнение указанного поручения Президента Российской Федерации Правительством Российской Федерации дано поручение (резолюция от 5 мая 2017 года № ДМ-П16-24пр) Минвостокразвития России (А.С. Галушке) совместно с Минстроем России, Минздравом России, Минобрнауки России, Минкультуры России, Минспортом России, Минтрансом России, Минпромторгом России, Минэкономразвития России, Минфином России, правительством Амурской области, ПАО «Газпром» и иными заинтересованными организациями обеспечить подготовку и внесение в Правительство Российской Федерации проекта правового акта об утверждении долгосрочного плана комплексного социально-экономического развития г. Свободного Амурской области.

В соответствии с указанными поручениями Минвостокразвития России подготовлен долгосрочный план комплексного социально-экономического развития г. Свободного Амурской области, который был утвержден распоряжением Правительства Российской Федерации от 22 июля 2017 года № 1566-р (далее - План № 1566-р).

Город Свободный - третий по численности город в Амурской области (54,2 тыс. человек). Вследствие ликвидации градообразующих предприятий за последние 25 лет численность населения города сократилась на 33 процента.

Имеющаяся в г. Свободном коммунальная и транспортная инфраструктура характеризуется высокой степенью износа, существует дефицит учреждений социальной сферы.

Распоряжением Правительства Российской Федерации от 29 июля 2014 года № 1398-р город Свободный включен в категорию моногородов с наиболее сложным социально-экономическим положением.

Согласно пункту 2 распоряжения Правительства Российской Федерации от 22 июля 2017 года № 1566-р (далее - распоряжение № 1566-р) реализация Плана № 1566-р считается приоритетной задачей общегосударственного значения.

2. Правовой режим территорий опережающего социально-экономи-ческого развития в Российской Федерации, меры государственной поддержки и порядок осуществления деятельности на таких территориях установлены Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 473-ФЗ).

Согласно пункту 3 статьи 2 Федерального закона № 473-ФЗ территория опережающего социально-экономического развития (далее - ТОР) - часть территории субъекта Российской Федерации, включая закрытое административно-территориальное образование, на которой в соответствии с решением Правительства Российской Федерации установлен особый правовой режим осуществления предпринимательской и иной деятельности в целях формирования благоприятных условий для привлечения инвестиций, обеспечения ускоренного социально-экономического развития и создания комфортных условий для обеспечения жизнедеятельности населения.

ТОР «Свободный» создана постановлением Правительства Российской Федерации от 3 июня 2017 года № 673 (далее - Постановление № 673) на территориях муниципальных образований Свободненский район, город Свободный и город Сковородино Амурской области.

Результаты совместного контрольного мероприятия

Цель 1. Проанализировать деятельность федеральных органов
исполнительной власти, органов государственной власти Амурской области,
органов местного самоуправления муниципального образования
город Свободный Амурской области и иных ответственных исполнителей
мероприятий плана комплексного социально-экономического развития
г. Свободного Амурской области по его реализации

Финансовое обеспечение мероприятий по созданию ТОР «Свободный» осуществляется за счет средств федерального бюджета в рамках подпрограммы «Создание условий для опережающего социально-экономического развития Дальневосточного федерального округа» государственной программы Российской Федерации «Социально-экономическое развитие Дальнего Востока и Байкальского региона», утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 года № 308 (далее - Госпрограмма), в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных в федеральном бюджете на соответствующий финансовый год и плановый период, и лимитов бюджетных обязательств, доведенных в установленном порядке Министерству Российской Федерации по развитию Дальнего Востока на указанные цели, в размере, не превышающем 12500 млн. рублей. Финансовое обеспечение мероприятий по созданию объектов инфраструктуры на ТОР «Свободный» за счет средств консолидированного бюджета Амурской области Постановлением № 673 не предусмотрено.

Схема территориального планирования Амурской области (далее - СТП АО) утверждена постановлением правительства Амурской области от 30 декабря 2011 года № 985. Территории опережающего социально‑экономического развития Амурской области в СТП АО не отображались. Правительством Амурской области распоряжением от 10 апреля 2018 года №  56-р принято решение о подготовке предложений по внесению изменений в СТП АО. В настоящее время ведется работа по сбору исходных данных для подготовки СТП АО, в том числе по ТОР Амурской области.

Постановлением администрации города Свободного от 26 декабря 2014 года № 2371 утверждена Стратегия социально-экономического развития города Свободного до 2025 года. Указанная Стратегия определяет основные стратегические цели и задачи социально-экономического развития города Свободного. Необходимо отметить, что данная Стратегия не содержит положений, учитывающих влияние на социально-экономическое развитие города Свободный, создание и функционирование ТОР «Свободный».

В ходе совместного контрольного мероприятия рассмотрены представленные правительством Амурской области заявка на создание ТОР «Свободный» и направлявшиеся с ней дополнительные материалы, в частности, паспорта ТОР, обоснования создания ТОР, перечни инфраструктуры ТОР и иные документы.

Основные экономические показатели ТОР «Свободный» с учетом данных потенциальных резидентов, представленные в последней редакции паспорта ТОР, приведены в приложении № 1 к настоящему отчету (приложения в Бюллетене не публикуются).

По состоянию на 8 октября 2018 года, по данным Реестра резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, созданных в субъектах Российской Федерации Дальневосточного федерального округа, в ТОР «Свободный» зарегистрированы четыре резидента. Согласно ответу АО «Корпорация развития Дальнего Востока» (далее - управляющая компания, АО КРДВ) (исх. № 001-11022 от 1 ноября 2018 года) на направленный в ходе совместного контрольного мероприятия запрос информации об обоснованиях и оценке мощности (технических характеристик) объектов инфраструктуры ТОР «Свободный» от резидентов ТОР «Свободный» заявки на подключение к сетям инженерно-технического обеспечения не подавались.

Сведения о потребностях проектов потенциальных резидентов ТОР «Свободный» в инфраструктуре согласно паспорту ТОР приведены в приложении № 2 к настоящему отчету.

При этом перечень объектов инженерной, транспортной, социальной и иных инфраструктур, строительство которых предполагалось в соответствии с обоснованием в рамках создания ТОР «Свободный» за счет средств федерального бюджета, содержит только объекты инфраструктуры жилого микрорайона проекта «Амурский ГПЗ» и не предусматривает осуществления технологических присоединений объектов резидентов, которые согласно данным Минвостокразвития России являются вновь создаваемыми предприятиями. Согласно обоснованию создания ТОР строительство объектов инфраструктуры предполагалось за счет средств федерального бюджета в объеме 29433,0 млн. рублей, однако Постановлением № 673 на указанные цели предусматриваются средства в размере, не превышающем 12500 млн. рублей.

Следует отметить, что приведенные в заявке на создание ТОР основные экономические показатели самого крупного осуществляемого проекта по строительству Амурского газоперерабатывающего завода, для которого и предполагается создание социальной инфраструктуры, в разных редакциях заявки на создание ТОР характеризуются разнонаправленной динамикой, что вызывает вопросы относительно качества проработки показателей заявки на создание ТОР и их объективности. Соответствующая информация приведена в приложении № 3 к настоящему отчету.

Данные АО «КРДВ» в части объема инвестиций, осуществленных резидентами ТОР «Свободный» в 2017 и 2018 годах, и прогнозные значения на 2018-2025 годы, планируемые и фактические значения стоимости создания рабочего места на ТОР «Свободный» приведены в приложении № 4 к настоящему отчету.

Следует отметить, что исходя из объема средств федерального бюджета, запланированного в соответствии с Постановлением № 673 на создание инфраструктуры ТОР «Свободный» и равного 12500 млн. рублей, и общего количества рабочих мест (4386), которые должны быть созданы на ТОР «Свободный», объем инвестиций за счет средств федерального бюджета для создания одного рабочего места на ТОР «Свободный» составляет 2,8 млн. рублей.

Сведения об оценке правительством Амурской области объема выпадающих и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в связи с созданием ТОР «Свободный», оценка объема валовой добавленной стоимости, создаваемой на ТОР «Свободный», оценка дополнительных налоговых поступлений от инвестиционных проектов области на ТОР «Свободный» в консолидированный бюджет Амурской области приведены в приложении № 5 к настоящему отчету.

Планируется, что к 2025 году объем валовой добавленной стоимости, создаваемой на ТОР «Свободный», составит 149235850,0 тыс. рублей, дополнительные налоговые поступления от крупнейших инвестиционных проектов области на ТОР «Свободный» в консолидированный бюджет Амурской области составят 4293700,0 тыс. рублей.

Требования к содержанию соглашения о создании ТОР Федеральным законом № 473-ФЗ не установлены, в нем лишь перечислены положения, которые могут устанавливаться соглашением. В отсутствие соответствующих требований текст соглашения от 29 июня 2017 года № 02-34/2017 о создании ТОР «Свободный» (далее - Соглашение) сформулирован с использованием положений рамочного характера, сроки исполнения сторонами своих обязательств в большинстве случаев не определены, ответственность сторон ограничивается отсылочной нормой, устанавливающей, что за неисполнение или ненадлежащее исполнение условий Соглашения стороны несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 2.4 Соглашения управляющая компания совместно с правительством Амурской области, администрацией Свободненского района, администрацией города Свободного, администрацией города Сковородино разрабатывают, согласовывают и вносят на утверждение в Минвостокразвития России план-график мероприятий по созданию инфраструктуры ТОР «Свободный» (далее - План-график), содержащий перечень объектов инфраструктуры ТОР «Свободный», подлежащих строительству или реконструкции и капитальному ремонту, их предельную стоимость, сроки, объем, источники и порядок осуществления их финансирования, а также контрольные даты получения результатов.

Соглашение не содержит положений, устанавливающих или ограничивающих срок разработки, согласования и внесения в Минвостокразвития России Плана-графика, при этом Федеральным законом № 473-ФЗ наличие плана-графика мероприятий по созданию инфраструктуры ТОР не предусматривается, нормативными правовыми актами Российской Федерации не предусмотрены требования к утверждению порядка подготовки, согласования и утверждения плана-графика мероприятий по созданию инфраструктуры ТОР.

Упомянутые недостатки правового регулирования вопросов создания инфраструктуры ТОР привели к ситуации, в которой по истечении более чем 16 месяцев с момента создания ТОР «Свободный» не утвержден перечень объектов инфраструктуры ТОР «Свободный», создаваемых за счет средств федерального бюджета, в то же время Минвостокразвития России по Соглашению фактически принято обязательство по финансированию за счет средств федерального бюджета объектов инфраструктуры ТОР «Свободный» в объеме до 12500,0 млн. рублей, состав которых не определен.

Также необходимо отметить, что обязанность подготовки Плана-графика Соглашением возложена на управляющую компанию, которая не является его стороной.

Актуальная по состоянию на 20 октября 2018 года редакция проекта Плана-графика состоит из одного пункта, предусматривающего строительство за счет средств федерального бюджета 16 объектов социальной и инженерной инфраструктуры жилого микрорайона Амурского газоперерабатывающего завода на ТОР «Свободный». Источник финансирования мероприятий - федеральный бюджет, финансирование мероприятий согласно проекту Плана-графика запланировано с 2021 года.

Наряду с подготовкой Плана-графика к обязательствам Амурской области и муниципальных образований, на территории которых создана ТОР «Свободный», относится установление налоговых льгот для резидентов ТОР «Свободный». Правительством Амурской области в соответствии с Федеральным законом № 473-ФЗ предоставлены резидентам ТОР льготы по налогу на прибыль и по налогу на имущество организаций. Иные меры поддержки резидентам ТОР «Свободный» правительством Амурской области не устанавливались. Муниципальными образованиями, на территории которых создана ТОР «Свободный», приняты муниципальные правовые акты, которыми резиденты ТОР освобождаются от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, расположенных на ТОР сроком на три налоговых периода с момента получения статуса резидента ТОР.

Согласно данным, представленным в ходе совместного контрольного мероприятия правительством Амурской области, по состоянию на 8 октября 2018 года на ТОР «Свободный» зарегистрированы четыре резидента, до включения в реестр резидентов предпринимательская деятельность ими не осуществлялась.

Перечень резидентов ТОР «Свободный» и сведения об осуществляемых ими видах деятельности приведены в приложении № 6 к настоящему отчету.

Все резиденты ТОР «Свободный», за исключением ООО «Газпром переработка Благовещенск» являются микропредприятиями с уставным капиталом 10 тыс. рублей. Потенциал влияния указанных резидентов на достижение целей социально-экономического развития Амурской области представляется ограниченным. По результатам анализа сведений о резидентах ТОР «Свободный» необходимо отметить отсутствие иностранных инвесторов и иностранных компаний, а также резидентов с иностранным участием в уставном капитале в их числе.

Отмечается, что по состоянию на 25 октября 2018 года не заключено соглашение об осуществлении деятельности на ТОР «Свободный» с ООО «Амурский ГХК» - потенциальным якорным резидентом ТОР, указанным в паспорте ТОР «Свободный». При этом в пункте 2 протокола совещания у Заместителя Председателя Правительства Российской Федерации - полномочного представителя Президента Российской Федерации в Дальневосточном федеральном округе Ю.П. Трутнева от 26 января 2017 года № ЮТ-П16-6пр отражена информация председателя правления ПАО «Сибур Холдинг» о необходимости включения инвестиционного проекта «Амурский газохимический комплекс» в ТОР «Свободный».

В случае, если указанное соглашение не будет заключено, это существенным образом отразится на экономических показателях проекта создания ТОР «Свободный».

Согласно части 1 статьи 6 Федерального закона № 473-ФЗ в целях координации деятельности и контроля за выполнением соглашения о создании ТОР, содействия в реализации проектов резидентов ТОР, проектов иных инвесторов, оценки эффективности функционирования ТОР, а также в целях рассмотрения и утверждения перспективных планов развития ТОР, осуществления контроля за реализацией этих планов создается наблюдательный совет ТОР.

В соответствии с указанными положениями Федерального закона № 473-ФЗ приказом Минвостокразвития России от 29 сентября 2017 года № 283 утвержден состав наблюдательного совета ТОР «Свободный». Впоследствии приказом Минвостокразвития России от 27 июля 2018 года № 127 наблюдательный совет ТОР «Свободный» утвержден в новом составе.

Одним из основных полномочий наблюдательного совета ТОР является оценка эффективности функционирования ТОР.

Письмом министерства экономического развития Амурской области (далее - минэкономразвития АО) от 21 июня 2017 года № 2883-08/6655 в Минвостокразвития России направлены предложения в повестку заседания наблюдательного совета ТОР «Свободный». Одним из предлагаемых к рассмотрению вопросов повестки заседания наблюдательного совета ТОР «Свободный» являлся вопрос внесения предложений по определению и расчету критериев оценки эффективности функционирования ТОР «Свободный».

Вопросы оценки эффективности функционирования ТОР «Свободный» будут рассмотрены на ближайшем заседании наблюдательного совета ТОР «Свободный», срок проведения которого установлен до 31 декабря 2018 года.

Другим полномочием наблюдательного совета ТОР является рассмотрение и утверждение перспективных планов развития территории опережающего социально-экономического развития. Соответствующий план перспективного развития ТОР «Свободный» по состоянию на 25 октября 2018 года не утвержден, вопрос о его рассмотрении и утверждении, по информации правительства Амурской области, запланирован для рассмотрения на ближайшем заседании наблюдательного совета ТОР «Свободный».

Анализ разработки и реализации Плана № 1566-р показывает следующее.

Согласно пункту 2 распоряжения № 1566-р реализация Плана № 1566-р считается приоритетной задачей общегосударственного значения.

План № 1566-р включает 22 организационных мероприятия, направленных на комплексное социально-экономическое развитие г. Свободного, 47 мероприятий по развитию инфраструктуры г. Свободного, а также мероприятие по созданию инфраструктуры ТОР «Свободный». Реализация Плана № 1566-р осуществляется в период 2017-2025 годов.

В период 2017-2018 годов осуществляется реализация 20 из 22 организационных мероприятий, направленных на комплексное социально-экономическое развитие г. Свободного, из них срок реализации 6 мероприятий установлен в 2017 году, 5 мероприятий - в 2018 году. В период 2017-2018 годов осуществляется реализация 28 из 47 мероприятий по развитию инфраструктуры г. Свободного, из них срок реализации 3 мероприятий установлен в 2017 году, 11 мероприятий - в 2018 году. Мероприятие по созданию инфраструктуры ТОР «Свободный» реализуется в период 2018-2024 годов.

Предусмотренные в соответствии с Планом № 1566-р объемы финансирования мероприятий по развитию инфраструктуры г. Свободного приведены в приложении № 7 к настоящему отчету.

Пунктом 3 распоряжения № 1566-р федеральным органам исполнительной власти, участвующим в реализации плана, предписывается совместно с Минфином России и Минэкономразвития России при формировании проекта федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период предусматривать бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий плана в рамках соответствующих государственных программ Российской Федерации. В ходе совместного контрольного мероприятия направлены запросы в Минвостокразвития России, Минстрой России, Минпросвещения России, Минздрав России, Минтранс России, Росавтодор относительно участия указанных государственных органов в реализации Плана № 1566-р. Как следует из представленных в ответ на запросы материалов, федеральными органами исполнительной власти, участвующими в реализации Плана № 1566‑р, указанное требование соблюдается не в полной мере. При этом необходимо отметить, что необходимые средства на реализацию Плана № 1566-р из федерального бюджета федеральным органам исполнительной власти, участвующим в его реализации, не выделяются, предложения по выделению дополнительного финансирования на его мероприятия отклоняются, в том числе Правительственной комиссией по бюджетным проектировкам на очередной финансовый год и плановый период.

Так, Минтрансом России представлены сведения (письмо от 31 октября 2018 года № ИА-30/16087) о том, что в рамках подготовки проекта федерального закона о федеральном бюджете на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов Минтрансом России совместно с Росавтодором подготовлены предложения по дополнительной потребности в средствах федерального бюджета на софинансирование реализации мероприятий 28, 29 и 30 Плана № 1566-р, в том числе: по объекту «Реконструкция автомобильной дороги «Благовещенск - Свободный», км 90+169 - км 96+000» в 2019 году - 314,6 млн. рублей; по объекту «Реконструкция автомобильной дороги «Благовещенск - Свободный», км 129+600 - км 135+000» в 2019 году - 224,6 млн. рублей, в 2020 году - 337,0 млн. рублей; по объекту «Реконструкция автомобильной дороги «Благовещенск - Свободный» на участке км 47 - км 63» в 2021 году - 506,9 млн. рублей. Данные предложения Правительственной комиссией по проектировкам на очередной финансовый год и плановый период не поддержаны.

Минпросвещения России (письмо от 30 октября 2018 года № МП-П-613) в ответ на запрос Счетной палаты, направленный в ходе совместного контрольного мероприятия, сообщается, что в ходе формирования проекта федерального бюджета на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов Министерство в рамках перечня несогласованных вопросов направило предложения в Минэкономразвития России по выделению в 2018-2019 годах дополнительных средств федерального бюджета для реализации мероприятий Плана № 1566-р. Правительственной комиссией по бюджетным проектировкам на очередной финансовый год и плановый период положительное решение о выделении указанных средств не принято. При формировании проекта федерального бюджета на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов Министерство направило предложения в Минэкономразвития России по включению расходов на строительство (реконструкцию) объектов образования г. Свободного, включенных в План № 1566-р. Правительственной комиссией по бюджетным проектировкам на очередной финансовый год и плановый период положительное решение о выделении указанных средств не принято. Минпросвещения России также сообщается, что существуют риски неисполнения мероприятий Плана № 1566-р из-за отсутствия средств федерального бюджета на их реализацию.

Минздравом России на соответствующий запрос Счетной палаты представлена информация (письмо от 1 ноября 2018 года № 13-0/20/1-7324) о том, что в ходе подготовки проектов федерального бюджета на 2018-2020 годы и на 2019-2021 годы Минздрав России включал софинансирование объектов «Реконструкция нежилого здания под женскую консультацию ГБУЗ АО «Свободненская больница», г. Свободный» и «Строительство родильного дома г. Свободный» в предложения по выделению дополнительных бюджетных ассигнований в части расходов инвестиционного характера, однако на Правительственной комиссии по бюджетным проектировкам на очередной финансовый год и плановый период они поддержаны не были в связи с отсутствием проектной документации по указанным объектам. По мнению Минздрава России, в связи с отсутствием проектной документации по строительству объекта «Строительство родильного дома г. Свободный» и, как следствие, отсутствия финансирования за счет средств федерального бюджета указанное мероприятие не может быть реализовано в установленный Планом № 1566-р срок.

Минстроем России в государственной программе Российской Федерации «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации», утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2014 года № 323, а также в государственной программе Российской Федерации «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации», утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 30 декабря 2017 года № 1710, не предусмотрены бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий по подразделу «Общегородская коммунальная инфраструктура» Плана № 1566-р. Минстроем России, как следует из письма от 1 ноября 2018 года № 44138-ЮГ/05, неоднократно направлялись в Минвостокразвития России предложения об исключении Минстроя России из состава ответственных исполнителей мероприятий Плана № 1566-р в части развития инженерной инфраструктуры и переселения граждан из аварийного жилищного фонда, в связи с тем, что указанные мероприятия реализуются за счет средств Госпрограммы.

Проверкой установлены системные недостатки, связанные с разработкой и реализацией Плана № 1566-р. Орган государственной власти, ответственный за его реализацию и координацию деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, участвующих в его реализации, не определен.

Минвостокразвития России, подготовившее проект Плана № 1566-р, согласно пунктам 6, 7 и 8 распоряжения № 1566-р является субъектом, которому представляется отчетность о ходе реализации Плана № 1566-р, а также в соответствии с его пунктом 22 раздела I принимает участие в его корректировке. Кроме того, согласно пункту 9 распоряжения № 1566-р Минвостокразвития России осуществляет представление ежегодного отчета о реализации Плана № 1566-р в Правительство Российской Федерации.

План № 1566-р не является документом стратегического планирования, разработка и принятие которых предусматривается Федеральным законом от 28 июня 2014 года № 172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации», не обеспечена увязка его положений с документами стратегического планирования Российской Федерации и Амурской области, в частности, государственными программами Российской Федерации.

Планом № 1566-р не определяется на достижение каких целей он направлен или какие результаты или социально-экономические эффекты должны быть достигнуты по итогам его реализации. Как следствие, не представляется возможным объективно оценить влияние реализуемых мероприятий Плана № 1566-р на социально-экономическое развитие г. Свободный и Амурской области.

По большинству пунктов Плана № 1566-р в графе ответственный исполнитель указано несколько государственных органов или организаций, в связи с чем не представляется возможным определить, кто именно несет ответственность за реализацию соответствующего пункта Плана № 1566-р.

Отчетность о реализации Плана № 1566-р в части мероприятий по развитию инфраструктуры г. Свободного носит неинформативный характер и не позволяет объективно оценить ход реализации соответствующих мероприятий. Так, представляемая федеральными органами исполнительной власти в Минвостокразвития России отчетность содержит названия мероприятий, сведения о наименовании мероприятия или объекта капитального строительства, срок их реализации и объемы финансирования за счет средств федерального бюджета в соответствии с Планом № 1566-р и законом о бюджете на соответствующий год. Указанные сведения могут быть получены из любой современной справочной правовой системы, не прибегая к анализу отчетности о ходе исполнения плана.

Органами исполнительной власти Амурской области дополнительно представляется информация по срокам реализации этапов формирования исходно-разрешительной документации и строительства (реконструкции) объектов.

Необходимо отметить, что распоряжением № 1566‑р форма отчетности о ходе его реализации не определена. Применяемые формы отчетности о ходе реализации Плана № 1566-р требуют переработки, в частности, в целях отражения в них объемов фактически использованных средств, причин несоблюдения установленных сроков, указания принимаемых к ликвидации отставания по срокам мер, имеющихся рисков в реализации мероприятий.

С учетом изложенного применение Плана № 1566-р в целях обеспечения комплексного социально-экономическое развития территории представляется не вполне эффективным.

Письмом от 10 ноября 2017 года № АН-02-15/385 Минвостокразвития России в целях повышения эффективности управления и контроля за ходом реализации Плана № 1566-р обратилось в правительство Амурской области с просьбой об определении должностного лица, ответственного за его реализацию. По состоянию на 23 октября 2018 года данное должностное лицо не определено.

В период 2017-2018 годов осуществляется реализация 20 из 22 организационных мероприятий, направленных на комплексное социально-экономическое развитие г. Свободного, из них срок реализации шести мероприятий установлен на 2017 год, пяти мероприятий - на 2018 год.

Реализация шести из указанных мероприятий запланирована на 2017 год, выполнены четыре мероприятия, два мероприятия - «Корректировка стратегии социально-экономического развития г. Свободного до 2025 года» и «Разработка порядка финансирования из федерального бюджета объектов инфраструктуры территории опережающего социально-экономического развития «Свободный», заказчиками которых являются резиденты территории опережающего социально-экономического развития «Свободный», правительство Амурской области и администрация г. Свободного», не реализованы.

В период 2017-2018 годов осуществляется реализация 28 из 47 мероприятий по развитию инфраструктуры г. Свободного (большая часть которых направлена на реконструкцию и строительство объектов общегородской коммунальной и образовательной инфраструктуры), из них срок реализации 3 мероприятий установлен на 2017 год, 11 мероприятий - на 2018 год. Все мероприятия по развитию инфраструктуры г. Свободного, запланированные на 2017 год, реализованы в установленный срок.

Правительством Амурской области в ежеквартальном отчете о выполнении мероприятий Плана № 1566-р, направленном в Минвостокразвития России письмом от 15 октября 2018 года № 5409-03, по пяти мероприятиям, предусмотренным подразделами «Общегородская коммунальная инфраструктура» (32, 33, 35, 36) и «Благоустройство» (44), приведены сроки реализации мероприятий и объемы их финансирования, не соответствующие Плану № 1566-р. Минвостокразвития России замечания по содержанию отчетности не направлялись.

В соответствии с пунктом 9 постановления Правительства Российской Федерации от 14 марта 2018 года №  254 утверждены Правила предоставления и распределения иных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий планов социального развития центров экономического роста субъектов Российской Федерации, входящих в состав Дальневосточного федерального округа.

Распределение иных межбюджетных трансфертов на реализацию мероприятий планов социального развития центров экономического роста субъектов Российской Федерации, входящих в состав Дальневосточного федерального округа, утверждено распоряжением Правительства Российской Федерации от 16 июня 2018 года № 1194-р.

Распоряжением правительства Амурской области от 29 июня 2018 года № 80-р «Об утверждении плана социального развития центров экономического роста Амурской области» (далее - План № 80-р, распоряжение № 80-р) утверждены мероприятия, направленные на развитие Амурской области, обобщенные в центры экономического роста. Формирование центров экономического роста Амурской области осуществлялось с учетом Плана № 1566-р.

Следует отметить, что в отличие от принятого во исполнение Плана № 1566-р распоряжения правительства Амурской области от 18 декабря 2017 года № 163-р ответственным исполнителем за реализацией мероприятий Плана № 80-р в области жилищно-коммунального хозяйства определено министерство транспорта и строительства Амурской области (далее - минтрансстрой АО), а соисполнителем - министерство жилищно-коммунального хозяйства Амурской области (далее - минЖКХ АО).

Таким образом, согласно Плану № 80-р ответственным за реализацию мероприятий в сфере жилищно-коммунального хозяйства является минтрансстрой АО, при этом распоряжением правительства Амурской области от 18 декабря 2017 года № 163-р ответственным должностным лицом за реализацию данных мероприятий назначен министр жилищно-коммунального хозяйства Амурской области.

В связи с тем, что Планом № 80-р установлено, что именно минтрансстрой АО должен заключить соглашение с г. Свободный на предоставление межбюджетных трансфертов, то и функции по контролю за исполнением соглашения возлагаются на минтрансстрой АО. Таким образом, минЖКХ АО фактически не принимает участие в реализации Плана № 1566-р в части реализации мероприятий жилищно-коммунальной инфраструктуры.

Указанное не обеспечивает эффективное взаимодействие уровней государственной власти и местного самоуправления и делает затруднительной объективную оценку деятельности ответственных исполнителей планов № 1566-р и № 80-р.

Соглашение о предоставлении в 2018-2020 годах бюджету муниципального образования города Свободного иного межбюджетного трансферта на реализацию мероприятий планов социального развития центров экономического роста субъектов Российской Федерации, входящих в состав Дальневосточного федерального округа, заключено между минтрансстроем АО и администрацией г. Свободного от 16 июля 2018 года № 130-07/с (далее - Соглашение № 130-07/С).

Соглашение № 130-07/С заключено на основании постановления правительства Амурской области от 9 июля 2018 года № 324 «Об утверждении Правил предоставления иных межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований на реализацию мероприятий планов социального развития центров экономического роста субъектов Российской Федерации, входящих в состав Дальневосточного федерального округа» (далее - Правила № 324).

В нарушение пункта 6 Правил № 324 Соглашение № 130-07/С не содержало порядок осуществления контроля за исполнением муниципальным образованием обязательств, предусмотренных Соглашением, и не определяло орган местного самоуправления, на который возлагаются функции по исполнению (координации исполнения) Соглашения со стороны муниципального образования. Указанное нарушение устранено в ходе совместного контрольного мероприятия.

Кроме того, в пунктах 1.1.1 и 1.1.2 Соглашения № 130-07/с вместо кодов классификации расходов бюджетов, соответствующих кодам Госпрограммы, в рамках которой осуществляется предоставление средств на реализацию мероприятий плана социального развития центров экономического роста Амурской области, ошибочно указаны коды 937 14 03 0810555050540 и 937 14 03 0810580510540, относящиеся к государственной программе Амурской области «Экономическое развитие и инновационная экономика Амурской области на 2014-2020 годы».

Цель 2. Проверить целевое и результативное использование средств
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации,
выделенных на реализацию мероприятий плана комплексного
социально-экономического развития г. Свободного Амурской области,
а  также на создание объектов инфраструктуры территории
опережающего социально-экономического развития «Свободный»
в рамках государственной программы Российской Федерации
«Социально-экономическое развитие Дальнего Востока
и Байкальского региона» в 2017 году и истекшем периоде 2018 года

В соответствии с разделами II «Мероприятия по развитию инфраструктуры г. Свободного» и III «Создание инфраструктуры территории опережающего социально-экономического развития «Свободный» в целях реализации Плана № 1566-р минтрансстрою АО, министерству здравоохранения Амурской области, министерству образования и науки Амурской области, минЖКХ АО запланированы средства федерального бюджета на 2017 год в объеме 302597,2 тыс. рублей, на 2018 год - 1699460,0 тыс. рублей.

Следует отметить тот факт, что большинство мероприятий, включенных в раздел II Плана № 1566-р, финансируется в 2018 году за счет предоставления иного межбюджетного трансферта на реализацию мероприятий плана социального развития центров экономического роста Амурской области, утвержденного распоряжением № 80-р.

Информация об исполнении соглашений, заключенных в рамках реализации мероприятий долгосрочного плана комплексного социально-экономического развития г. Свободного Амурской области, утвержденного распоряжением № 1566-р, федеральными органами исполнительной власти и Амурской областью приведены в приложении № 8 к настоящему отчету.

Исполнение по всем заключенным соглашениям в 2017 году составило 88,6 %, по состоянию на 1 октября 2018 года - 28,7 %. С учетом крайне низкого уровня исполнения расходов в 2018 году отмечаются риски неиспользования значительных объемов средств, предусмотренных в соответствии с Федеральным законом от 5 декабря 2017 года № 362-ФЗ бюджету Амурской области на 2018 год.

По состоянию на 1 октября 2018 года сводной бюджетной росписью областного бюджета минтрансстрою АО утверждены бюджетные ассигнования в объеме 6190566,4 тыс. рублей. Лимиты бюджетных обязательств (далее - ЛБО) на 2018 год доведены минтрансстрою АО на аналогичную сумму.

Бюджетная смета минтрансстроя АО (с учетом изменений) от 2 июля 2018 года утверждена на общую сумму 52187,6 тыс. рублей.

Таким образом, в нарушение части 2 статьи 221 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункта 3 Общих требований к порядку составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенного учреждения, утвержденных приказом Минфина России от 20 ноября 2007 года № 112н, уточненная бюджетная смета от 2 июля 2018 года утверждена без учета показателей (ЛБО) по предоставлению субсидий и иных межбюджетных трансфертов в объеме 6661561,8 тыс. рублей.

Аналогичное нарушение допущено минтрансстроем АО 22 декабря 2017 года при утверждении бюджетной сметы на 2018 год в объеме 45539,9 тыс. рублей при доведенных ЛБО на указанную дату в объеме 1291885,3 тыс. рублей.

Порядок составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств областного бюджета утвержден приказом министерства финансов Амурской области от 26 декабря 2012 года № 311 (с изменениями) (далее - минфин АО, приказ минфина АО № 311, Порядок составления и ведения СБР).

Минфином АО в нарушение части 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пункта 12 Порядка составления и ведения СБР внесены изменения в сводную бюджетную роспись областного бюджета на 2018 год, предусматривающие уменьшение на 568081,8 и 455700,0 тыс. рублей бюджетных ассигнований минЖКХ АО без внесения изменений в закон о бюджете на 2018 год. Основанием для внесения изменений в сводную бюджетную роспись указано распоряжение правительства Амурской области от 5 июля 2018 года № 81-р, однако указанным распоряжением не предусмотрено изменение функций и полномочий минЖКХ АО.

МинЖКХ АО в нарушение пункта 14.2 Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств областного бюджета, утвержденного приказом минфина АО № 311, письменные обращения от 9 июля 2018 года № 8-3305 (с одинаковыми датой и номером) не содержали обоснований необходимости и целесообразности внесения изменений в сводную роспись, подтверждаемых соответствующими расчетами, на суммы 568081,8 тыс. рублей и 455700,0 тыс. рублей. Обоснованием вносимых изменений указывалось распоряжение правительства Амурской области от 5 июля 2018 года № 81-р, в соответствии с которым внесены изменения в распоряжение № 80-р в части, касающейся включения минтрансстроя АО в качестве ответственного исполнителя по реализации мероприятий сферы жилищно-коммунального хозяйства и мероприятий по переселению граждан из аварийного жилищного фонда г. Свободного (пункты №№ 20-31).

В ходе совместного контрольного мероприятия установлены неоднократные нарушения Порядка принятия решений о разработке государственных программ